內容簡介

本書為學術專門書籍，就我國稅捐法秩序當中幾個基本概念，作詳細而完整介紹，其內容包括：①稅捐與非稅公課之定義、實例與區別實益；②研究稅捐之不同學科，包括會計學、財政學與法律學，稅法與其關聯法科，例如與民刑法、社會法與環境法關係，稅捐法之法源與法律解釋法；③稅捐之憲法基礎，包括稅捐法規範之憲法解釋與憲法審查、稅捐法規範所涉及基本權，與稅捐法所應適用的基本原則，包括量能而平等課稅原則、依法課稅原則、比例原則與過當禁止、正當法律程序原則等。作者希望透過本書說明，有助於讀者得以瞭解，合於一體性之稅捐法秩序下稅捐法規範的應然狀態，及其與我國現實上實然狀態的差距。

作者簡介

柯格鐘
學歷：
國立臺灣大學法律系法學士
國立臺灣大學法律學研究所法學碩士
德國科隆大學法學碩士
德國科隆大學法學博士

現職：
國立臺灣大學法律學院專任教授
行政院訴願審議委員會委員
財政部訴願審議委員會委員

經歷：
國立成功大學法律學系專任助理教授、副教授
國立台北商業大學財政稅務系兼任教授
東海大學會計系兼任副教授

內容目錄

序言　i

第一章　稅捐與公課　1
第一節　稅捐　1
第二節　受益負擔：規費與受益費　31
第三節　特別公課　50
第四節　公課歸類之若干實例　90
第五節　稅捐與非稅公課概念區別實益　112

第二章　稅捐國家與稅捐法治國　123
第一節　研究稅捐的學科　123
第二節　稅捐法治國與稅捐法　143
第三節　稅捐法的法源　200
第四節　稅法規範目的與法律解釋法　242
第五節　附論：實質課稅與核實課稅原則　296

第三章　稅捐之憲法基礎：基本權保護體系與憲法基本原則　307
第一節　憲法解釋與憲法訴訟　310
第一款　行政法院之合憲性解釋法　316
第二款　憲法法庭之憲法訴訟　323
第二節　稅捐法規範所涉及之基本權　344
第一款　基本權主體　344
第二款　基本權與其保護領域　363
第一目　財產權（含繼承權）　365
第二目　平等權　380
第三目　生存權　387
第四目　工作權與營業自由權　402
第五目　婚姻與家庭制度　414
第六目　資訊自主權　445
第七目　其他基本權　460
第三節　稅捐法領域中受憲法審查之國家行為　472
第一款　司法院大法官審理案件法　472
第二款　憲法訴訟法　478
第四節　稅捐法應適用的憲法原則　480
第一款　平等而量能課稅原則　480
第一目　平等原則之憲法意義　480
第二目　具體化平等原則之量能原則　525
第三目　量能課稅原則之各個子原則　537
第四目　量能課稅原則與簡化規範及實用性原則　568
第五目　量能課稅原則與稅捐優惠規範及應適用原則　577
第六目　量能課稅原則與各稅目間之關係（實然與應然）　589
第七目　稅捐法之體系正義：我國稅捐立法價值之普遍性、連貫性與無矛盾性　596
第二款　依法課稅原則　605
第一目　法律保留原則　606
第二目　法律優位原則　624
第三目　法安定性原則與法明確性原則　627
第四目　溯及適用禁止與信賴保護原則　645
第五目　稅捐契約禁止與認定事實協議的容許　672
第六目　附論：談稅捐事項禁止公投　680
第三款　比例原則　685
第一目　比例原則之憲法基礎　686
第二目　絞殺稅禁止與半數原則　703
第三目　稅捐稽徵手段之過當禁止　716
第四目　責罰相當性　745
第四款　正當法律程序　757
第一目　正當稅捐稽徵行政程序　760
第二目　公平及時有效之權利救濟程序　768
第三目　法官保留原則（所謂令狀主義）　776

主要參考書籍　781
索引　785