內容簡介
舞弊偵防實戰專家》精闢剖析各大企業弊案關鍵環節
用28堂課揪出蠶食鯨吞公司利益的黑手
協助辨識值得投資的好公司！
沒有識破舞弊能力，企業難有獲利好體質！
企業大老闆掏空公司、銀行理專挪用客戶資金、人資主管利用職權幫自己加薪、採購和廠商串通中飽私囊、工程師竊取技術機密……
世界重量級反舞弊組織「舞弊稽核師協會」（ACFE）調查顯示，全球企業因舞弊一年損失高達36億美元以上。勤業眾信《2018台灣企業舞弊風險管理調查與未來展望》報告中，受訪的兩百多位舞弊偵防第一線工作者裡有超過半數表示，所服務的公司每年至少發生1件以上的舞弊事件。
受害者不論是金融機構、上市櫃企業，最後埋單損失的都是市井小民。
高智敏，擁有舞弊防治專業界最難拿到的國際級黃金證照──舞弊稽核師證照，用第一線切身經驗，帶你親臨不見刀光血影，卻害人無數的舞弊現場。
不想當下一個受害者，本書要你知道的事：
◆透視舞弊犯心理：「看不出他會貪污舞弊」是許多人和企業栽跟斗的致命失誤。提防舞弊犯，不能只看人性貪婪面，你一定要懂經典的「舞弊三角」。
◆揭穿舞弊伎倆：舞弊犯使出的五鬼搬運把戲千變萬化，認識舞弊樹是了解侵占、挪用、行賄、做假帳手法的最佳起點。
◆認清成為待宰羔羊的原因：再多知識、再高學歷，無法保證不會淪為舞弊受害者。了解3個受害者迷思，避免落入圈套。
◆洞悉公司治理盲點：制度潛規則心照不宣、利益輸送鏈暗做手腳、控管流程便宜行事、法律體系漏洞百出，使得舞弊犯乘虛而入，正視脆弱環節，及早預防。
◆強化內控管理措施：舞弊是企業的包袱，會拖垮競爭力，從權威組織ACFE和COSO提出的風險管理架構5要素下手，為企業體質打好基礎，累積經營實力。
◆破解舞弊的殺手級應用：傳授10個不藏私科技與數位鑑識妙招，惡意倒帳、內神通外鬼、假帳、供應商借屍還魂全部原形畢露。
本書特色
1. 有實戰經驗的舞弊偵防稽核師親身分享：
作者曾任職勤業眾信會計師事務所、舞弊防治團隊，目前擔任財星500大企業的稽核師，輔導與服務過不少企業的舞弊偵防業務，並擁有最難拿到、全台灣合格人數不超過兩位數的舞弊稽核師證照，他以實務經歷與扎實的學理基礎，系統化剖析與分享舞弊相關知識與經驗談，讓讀者看待舞弊不再只是新聞報導的片面視角，而是從人性、經營、偵防、法律等面向全方位了解舞弊。
2. 以台灣在地個案探討防堵舞弊議題：
從台灣經濟史上最大的個人型經濟犯罪、南港輪胎與鴻海老臣收賄達上億的回扣案，到台積電的員工竊密案，甚至是水餃店員工每次結帳都A掉1顆水餃的錢，本書生動描述的案例是讀者耳熟能詳的台灣企業個案，讀起來更有感。
3. 舞弊偵防的10個開外掛密技：
坊間少見能針對特定舞弊手法傳授破解技巧的書籍，作者深入淺出說明自己如何借助科技與數位鑑識妙招，為10種弊案更快找到關鍵的破案線索，讓經營者、管理者、職務與防弊相關的人員在建構企業體制時，有實用的參考做法。
4. 收錄舞弊偵防資源懶人包：
書後整理出值得一看的影片與書籍，以及好用的調查資源，對於舞弊詐騙議題有興趣的人可以免去盲目摸索之苦。
作者簡介
目錄
【推薦序】
看完還想再看的防弊議題好書李華驎
受信任的犯罪人──企業、舞弊與白領犯罪林志潔
舞弊的書也可以這麼輕鬆讀 林嬋娟
在你的腦袋裝入自動警報器，是本書最棒的價值楊貴智
【前言】我們一路奮戰，是為了不讓世界改變我們
第1部舞弊犯偷天換日把戲
LESSON 1從百億大盜案看什麼是舞弊
什麼樣的行為算是舞弊？
我們與舞弊行徑的距離，原來這麼近
LESSON 2 在職場叢林中的舞弊樹
最常發生的資產挪用
四種貪腐的行為模式
在面子與裡子抉擇的財報不實
※弊知課：關於舞弊稽核師協會與舞弊稽核師
LESSON 3 社會在走，防弊常識要有
職場之外的眾多舞弊
被騙都是受害者自己的問題？
LESSON 4 在舞弊面前，沒有人能置身事外
舞弊究竟干我什麼事？
破弊之道
LESSON 5 舞弊犯的三角習題
經典的舞弊三角
舞弊三角再進化
※弊知課：白領犯罪
LESSON 6 如果舞弊犯接受真情採訪
沒有舞弊犯一開始就想當壞人
很多舞弊犯根本沒意識到自己行為不對
舞弊者多半沒想過後果會這麼嚴重
決策過程並不是全然理性
批評舞弊犯之前，請先設身處地想一想
第2部 當公司治理破了大洞
LESSON 7每分鐘，可能就有一家企業成為舞弊的受害者
祭出死刑都擋不住貪官搶著破舞弊紀錄
有效管理風險的五大要素
※弊知課：內部控制權威組織COSO
LESSON 8 舞弊，是公司不容忽視的管理風險
舞弊風險管理架構五大要素
非常現實的實務困境
請相信天網恢恢
LESSON 9 告訴我，舞弊怎麼查
誰該負責查弊
查弊沒有那麼容易
有效率的調查架構
LESSON 10 從各種異常窺見舞弊端倪
越早發現舞弊，絕對越好
人的異常行為
企業營運的異常交易
LESSON 11 舉報機制要「玩真的」才見效
為什麼需要舉報機制
舉報機制到底有多好
各種舉報管道與其優缺點
舉報機制成功關鍵
揭弊不能沾沾醬油就走人
LESSON 12 企業文化對防弊的重要性
別低估誠實正直的企業文化
員工誠實保證保險
職能分工，發揮牽制效果
員工篩選
採取職務輪調或強制休假，有嚇阻作用
設計舞弊認知教育訓練
簽君子協定
舞弊預防的兩難
第3部 舞弊偵防殺手級應用
LESSON 13 【員工竊密】規則型分析歸納犯者共通點
竊密者的共通點
規則＋數據分析，定位可疑洩密者
※弊知課：數據分析的迷思
...
自序／導讀
推薦序3
舞弊的書也可以這麼輕鬆讀
很榮幸受邀幫高智敏先生的大作寫推薦序，原以為這會是一本很嚴肅、充滿艱深專業術語的書籍，開始閱讀後發現，原來舞弊的書也可以這麼輕鬆讀。
這本書定位在舞弊入門書，以淺顯易懂的方式呈現，但涵蓋之主題相當廣泛且應時。除舞弊基本知識（何謂舞弊、何以發生舞弊）外，還包括舞弊預防、偵測與調查之核心議題，現代科技（數據分析、人工智慧、數位鑑識）於舞弊偵防之應用，以及舞弊調查相關的法律及公司治理問題（如吹哨人制度）等。對商管、法律、社科學生，這是一本頗具參考價值的舞弊入門書籍。
作者具舞弊稽核師（CFE）資格，曾任四大會計師事務所舞弊稽核師，目前擔任國外上市公司內部稽核。閱讀此書可充分感受作者在舞弊案例蒐集整理之用心、對防弊最佳實務鑽研之深入。作者無私的分享累積多年的專業知識與經驗，還將書中提及之相關影片與書籍貼心整理成舞弊偵防懶人包，提供很不錯的舞弊補充教材。
本書以許多古今中外、各式各樣、大大小小的舞弊案例貫穿，就像看一部扣人心弦（有時難以置信）的舞弊連續劇。的確，舞弊層出不窮、手法推陳出新，我們與舞弊行徑的距離，原來這麼近。大家耳熟能詳的舞弊三角，即產生舞弊的三大因素──誘因／壓力、機會與行為合理化，儘管是舞弊偵防很完整的理論基礎，但現實社會這些因素一直存在，再好的制度或規範亦無法保證完全無舞弊情事。作者點出，接受舞弊可能存在之事實，才能看見真相，採取正確之因應措施。防弊目的不在杜絕任何舞弊，而是在有限資源下防止其擴散而釀成重大弊案。
閱讀本書期間，七月底台北地檢署偵結遠航掏空超貸案，包括三位現任公股銀行董總因涉超貸遭到起訴。隔天又爆出另一大弊案，檢調大動作搜索6名跨黨派現任或前任立委，疑收賄介入SOGO經營權之爭。昨天，金融時報報導，英國稅務當局（HMRC）控告美國GE 不實稅務申報，要求補繳10億美元稅金 （2020.8.4）。這則消息開頭就說，GE曾是2012年獲HMRC頒獎的大公司之一，如今成為HMRC控訴對象，令人不勝唏噓。
看到GE涉及的稅務訴訟新聞，讓我聯想到2014年5月，我參加在政大舉辦的亞太商學院聯合會議，聆聽安隆公司前財務長法斯陶（Andy Fastow）一場令人震撼的演講。印象最深刻的是，演講一開始他一手拿出榮獲《財務長雜誌》（CFO Magazine）2000年最佳財務長的獎盃，另一手拿著紅色囚犯證，然後很直率的說，同樣的交易手法讓他獲獎也讓他入獄！他說起初實在無法接受近80項詐欺的指控，他認為他的財務操作行為沒有違法，何況還有董事會、會計師、律師、投資銀行當守門人。最後他悟出道理，原則才是關鍵，而非是否違法。他提醒，法律漏洞處處可見，真實世界充滿灰色地帶，看似不違法的手法依然存在。
回頭看，法斯陶的舞弊預警不幸言中，舞弊連續劇繼續上演中。舞弊案例提醒我們，創新與詐欺通常只有一線之隔，公眾人物、指標企業尤應警惕，以最高的標準（而非是否違法）要求自己。防弊人人有責，一般大眾亦應隨時保持警覺，勿恃「弊」之不來，恃吾有以待之，相信自己才是真正的舞弊守門人。
林嬋娟，臺灣大學會計學系教授
推薦序4
在你的腦袋裝入自動警報器，是本書最棒...
各界推薦／推薦序
力讚推薦
我花了三天就看完全書，而且還想再看。本書巧妙引用了台灣本地的案例做為多數章節的開頭，讓讀者對於每一個議題自然產生連結，再配合上流暢的文字描述，和最後的理論印證，讓讀者在閱讀時，不會因為過度的理論分析而覺得枯燥，但又能從書中得到應有的知識，作者筆法相當高明。──李華驎，《公司的品格》作者
智敏的新書是一本非常適合社會各階層、各行業閱讀的重要著作，……從公司治理、法令遵循到科技發展帶來新的舞弊偵防工具如何運用，以及完成調查後如何找回公道，真是刻畫深入的一頁頁白領、財經犯罪者眾生相。──林志潔，交通大學特聘教授、科法學院金融監理與公司治理中心主任
原以為這會是一本很嚴肅、充滿艱深專業術語的書籍，開始閱讀後發現，原來舞弊的書也可以這麼輕鬆讀。……閱讀此書可充分感受作者在舞弊案例蒐集整理之用心、對防弊最佳實務鑽研之深入。……本書以許多古今中外、各式各樣、大大小小的舞弊案例貫穿，就像看一部扣人心弦（有時難以置信）的舞弊連續劇。──林嬋娟，臺灣大學會計學系教授
這本書對你來說最棒的價值就是：它會在你的腦袋中裝入一個自動警報器，未來在簽署各項合作備忘錄時，心中警鈴就會不斷響起來提醒你。──楊貴智，《法律白話文運動》站長＆律師
內容試閱
LESSON 4 在舞弊面前，沒有人能置身事外
身為舞弊防治顧問的那些年，除了被動等客戶發生舞弊事件，我們還會主動拜訪客戶，介紹預防舞弊的重要性、如何偵測舞弊事件、事後調查注意的事項，以及顧問在專案過程中可提供的協助。一直以來，極大多數的老闆都不太喜歡聽到「舞弊」二字，總認為那是其他公司管理不善才有的副作用，自家公司不可能會發生，彷彿承認會發生舞弊，就是懷疑他的經營能力。
每當我看到這些老闆斬釘截鐵說自家公司不會遇到舞弊，都不禁想知道他們的自信從何而來？
莫非是早已知道哪裡可能有舞弊，所以老神在在？但是以我之前輔導客戶的經驗發現，台灣只有極少數企業曾經進行「舞弊風險評估」，全面針對公司作業現況進行舞弊健檢。如果幾乎沒有企業做過這樣的檢查，沒有拿到檢驗報告，又怎麼知道哪個環節會發生舞弊、要怎麼改善現況防止舞弊發生呢？
還是企業主認為已經有非常嚴謹的內部控制制度，所以沒有舞弊的空間呢？可是以台灣金融業為例，早有遠比一般行業更為嚴格的內控要求與政府監管力道，結果，僅2019年至少就有10家銀行爆發了理專挪用客戶資金的弊案。
抑或是覺得公司裡的員工都服務多年了，早就視公司為一個大家庭，所以值得信賴？不過老臣背叛的案例比比皆是，一點都不稀有。比方說，新北市一位在飲水機廠工作30年的資深女會計，就利用老闆對她的信任，除了侵占公司工廠土地，還一點一滴慢慢蠶食了近2億元公款。
或者，認定擁有正直的企業文化，所以員工都會遵守道德規範？然而，即使如台積電創辦人張忠謀這般以身作則，連太太拿了幾本台積電筆記本都問有沒有付錢的誠信正直企業主，內部還是有一名郭姓工程師每月私下向廠商收取「顧問費」1萬元，期間長達10年，總計逾百萬。
也或許是領導人的作風嫉惡如仇又魄力十足，因而認為員工不敢以身試法？像潤泰集團總裁尹衍樑曾霸氣拒絕政府官員索賄，還具名檢舉，沒想到他投資的南山人壽還是爆出一名葉姓基金經理人，買股之後將消息告知Line群組內200位成員，涉嫌利用公司資金炒股，並經營地下投顧。