作者序 3
第一章 大陸轉讓定價制度概述 13
一、大陸轉讓定價查核制度之立法 14
二、轉讓定價制度屬反避稅政策的一環 20
（一）避稅與反避稅 20
（二）政府有權進行特別納稅調整 22
（三）納稅人避稅的動因與誘因 24
第二章 關聯企業與交易之定義 29
一、大陸對關聯企業之定義 30
二、台灣對關係人之定義 42
三、大陸對關聯交易之定義 47
（一）有形資產 48
（二）無形資產 63
（三）融通資金 66
（四）提供勞務 73
四、台灣對關係人交易之定義 76
第三章 轉讓定價方法 77
一、兩岸方法之比較 78
二、大陸方法之計算原則 80
第四章 大陸納稅人轉讓定價之申報義務 85
一、何謂“關聯申報” 86
二、關聯申報的內容 86
（一）關聯申報義務人 86
（二）關聯交易類型 87
（三）關聯申報表單 87
三、TP報告備查 88
（一）組織結構 88
（二）生產經營情況 90
（三）關聯交易情況 92
（四）可比性分析 94
（五）轉讓定價方法的選擇和使用 96
四、關聯申報存在的風險 99
第五章 大陸稅務機關轉讓定價之稽查程序 101
一、轉讓定價調查之重點企業 102
（一）關聯交易數額較大或類型較多的企業 102
（二）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業 103
（三）低於同行業利潤水準的企業 103
（四）利潤水準與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業 104
（五）與避稅港關聯方發生業務往來的企業 105
（六）未按規定進行關聯申報或準備TP報告的企業 106
（七）其他明顯違背獨立交易原則的企業 107
二、轉讓定價調查之查核程序 108
三、轉讓定價調查之追查期限 116
四、轉讓定價調查之行政罰款 117
第六章 台商被動因應大陸稅務機關稽查轉讓定價 119
一、轉讓定價稽查的舉證責任 120
二、被動因應稽查的消極態度 121
（一）進行賄賂關說 121
（二）不回應冷處理 122
三、被動因應稽查的積極態度 123
（一）掌控稽查過程 123
（二）控管提交資料 123
（三）尋求專業支援 124
（四）謹慎談判協商 125
第七章 台商主動因應大陸轉讓定價現行制度 127
一、如實反應進料成本 128
（一）直接進口 129
（二）轉廠進口 130
二、如實反應人力成本 134
（一）超時加班 134
（二）社會保險投保不足 137
三、如實反應各項費用 139
四、正確結轉生產成本 142
五、確定合理利潤率 144
六、反推出口銷售單價 146
第八章 大陸轉讓定價查稅案例分析 149
一、深圳甲公司轉讓定價調查調整案例 150
（一）企業概況 150
（二）關聯關係的認定 151
（三）避稅疑點 153
（四）可比企業的可比分析 153
（五）轉讓定價調整方法的選用 155
（六）談判協商及調整結果 155
二、上海乙公司轉讓定價調查調整案例 157
（一）企業概況 157
（二）關聯關係的認定 158
（三）避稅疑點 159
（四）稅務機關立案稽查 160
（五）轉讓定價調整方法的選用 161
（六）可比性分析 162
（七）談判協商及調整結果 163
三、福建丙公司轉讓定價調查調整案例 164
（一）企業概況 164
（二）關聯關係的認定 164
（三）避稅疑點 165
（四）稅務機關立案稽查 166
（五）協商調整過程 166
（六）談判結果 171
四、評述 172
第九章 法規彙編 173
企業所得稅法（摘錄） 174
企業所得稅法實施條例（摘錄） 176
特別納稅調整實施辦法（試行） 180
附件：《特別納稅調整實施辦法（試行）》表證單書 213
表證單書1 企業功能風險分析表 213
表證單書2 企業年度關聯交易財務狀況分析表 221
表證單書3 企業可比性因素分析表 223
表證單書4 企業關聯關係認定表 233
表證單書5 企業關聯交易認定表 235
表證單書6 企業可比性因素分析認定表 237
表證單書7 稅務局特別納稅調查結論通知書 240
表證單書8 協商內容記錄 241
表證單書9 稅務局特別納稅調查初步調整通知書 243
表證單書10 稅務局特別納稅調查調整通知書 247
表證單書11 預約定價安排會談記錄 251
表證單書12 稅務局預約定價安排正式會談通知書 252
表證單書13 稅務局拒絕企業申請預約定價安排通知書 253
表證單書14 預約定價安排正式申請書 254
表證單書15 預約定價安排正式申請延期報送申請書 255
表證單書16 稅務局預約定價安排正式申請延期報送答覆書 256
表證單書17 稅務局預約定價安排審核評估延期通知書 257
表證單書18 預約定價安排 258
表證單書19 雙邊（多邊）預約定價安排執行協議書 261
表證單書20 預約定價安排續簽申請書 262
表證單書21 稅務局預約定價安排申請續簽答覆書 263
表證單書22 稅務局受控外國企業中國居民股東確認通知書 264
企業年度關聯業務往來報告表 265
關聯關係表（表一） 266
關聯交易匯總表（表二） 267
購銷表（表三） 268
勞務表（表四） 269
無形資產表（表五） 270
固定資產表（表六） 271
融通資金表（表七） 272
對外投資情況表（表八） 273
對外支付款項情況表（表九） 276
填報說明 277
關於強化跨境關聯交易監控和調查的通知 282
特別納稅調整內部工作規程（試行） 283
特別納稅調整重大案件會審工作規程（試行） 288
關於開展同期資料檢查的通知 291
作者序 3
第一章 大陸轉讓定價制度概述 13
一、大陸轉讓定價查核制度之立法 14
二、轉讓定價制度屬反避稅政策的一環 20
（一）避稅與反避稅 20
（二）政府有權進行特別納稅調整 22
（三）納稅人避稅的動因與誘因 24
第二章 關聯企業與交易之定義 29
一、大陸對關聯企業之定義 30
二、台灣對關係人之定義 42
三、大陸對關聯交易之定義 47
（一）有形資產 48
（二）無形資產 63
（三）融通資金 66
（四）提供勞務 73
四、台灣對關係人交易之定義 76
第三章 轉讓定價方法 77
一、兩岸方法之比較 78
二、大陸方法之計算原則 80
第四章 大陸納稅人轉讓定價之申報義務 85
一、何謂“關聯申報” 86
二、關聯申報的內容 86
（一）關聯申報義務人 86
（二）關聯交易類型 87
（三）關聯申報表單 87
三、TP報告備查 88
（一）組織結構 88
（二）生產經營情況 90
（三）關聯交易情況 92
（四）可比性分析 94
（五）轉讓定價方法的選擇和使用 96
四、關聯申報存在的風險 99
第五章 大陸稅務機關轉讓定價之稽查程序 101
一、轉讓定價調查之重點企業 102
（一）關聯交易數額較大或類型較多的企業 102
（二）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業 103
（三）低於同行業利潤水準的企業 103
（四）利潤水準與其所承擔的功能風險明顯不相匹配的企業 104
（五）與避稅港關聯方發生業務往來的企業 105
（六）未按規定進行關聯申報或準備TP報告的企業 106
（七）其他明顯違背獨立交易原則的企業 107
二、轉讓定價調查之查核程序 108
三、轉讓定價調查之追查期限 116
四、轉讓定價調查之行政罰款 117
第六章 台商被動因應大陸稅務機關稽查轉讓定價 119
一、轉讓定價稽查的舉證責任 120
二、被動因應稽查的消極態度 121
（一）進行賄賂關說 121
（二）不回應冷處理 122
三、被動因應稽查的積極態度 123
（一）掌控稽查過程 123
（二）控管提交資料 123
（三）尋求專業支援 124
（四）謹慎談判協商 125
第七章 台商主動因應大陸轉讓定價現行制度 127
一、如實反應進料成本 128
（一）直接進口 129
（二）轉廠進口 130
二、如實反應人力成本 134
（一）超時加班 134
（二）社會保險投保不足 137
三、如實反應各項費用 139
四、正確結轉生產成本 142
五、確定合理利潤率 144
六、反推出口銷售單價 146
第八章 大陸轉讓定價查稅案例分析 149
一、深圳甲公司轉讓定價調查調整案例 150
（一）企業概況 150
（二）關聯關係的認定 151
（三）避稅疑點 153
（四）可比企業的可比分析 153
（五）轉讓定價調整方法的選用 155
（六）談判協商及調整結果 155
二、上海乙公司轉讓定價調查調整案例 157
（一）企業概況 157
（二）關聯關係的認定 158
（三）避稅疑點 159
（四）稅務機關立案稽查 160
（五）轉讓定價調整方法的選用 161
（六）可比性分析 162
（七）談判協商及調整結果 163
三、福建丙公司轉讓定價調查調整案例 164
（一）企業概況 164
（二）關聯關係的認定 164
（三）避稅疑點 165
（四）稅務機關立案稽查 166
（五）協商調整過程 166
（六）談判結果 171
四、評述 172
第九章 法規彙編 173
企業所得稅法（摘錄） 174
企業所得稅法實施條例（摘錄） 176
特別納稅調整實施辦法（試行） 180
附件：《特別納稅調整實施辦法（試行）》表證單書 213
表證單書1 企業功能風險分析表 213
表證單書2 企業年度關聯交易財務狀況分析表 221
表證單書3 企業可比性因素分析表 223
表證單書4 企業關聯關係認定表 233
表證單書5 企業關聯交易認定表 235
表證單書6 企業可比性因素分析認定表 237
表證單書7 稅務局特別納稅調查結論通知書 240
表證單書8 協商內容記錄 241
表證單書9 稅務局特別納稅調查初步調整通知書 243
表證單書10 稅務局特別納稅調查調整通知書 247
表證單書11 預約定價安排會談記錄 251
表證單書12 稅務局預約定價安排正式會談通知書 252
表證單書13 稅務局拒絕企業申請預約定價安排通知書 253
表證單書14 預約定價安排正式申請書 254
表證單書15 預約定價安排正式申請延期報送申請書 255
表證單書16 稅務局預約定價安排正式申請延期報送答覆書 256
表證單書17 稅務局預約定價安排審核評估延期通知書 257
表證單書18 預約定價安排 258
表證單書19 雙邊（多邊）預約定價安排執行協議書 261
表證單書20 預約定價安排續簽申請書 262
表證單書21 稅務局預約定價安排申請續簽答覆書 263
表證單書22 稅務局受控外國企業中國居民股東確認通知書 264
企業年度關聯業務往來報告表 265
關聯關係表（表一） 266
關聯交易匯總表（表二） 267
購銷表（表三） 268
勞務表（表四） 269
無形資產表（表五） 270
固定資產表（表六） 271
融通資金表（表七） 272
對外投資情況表（表八） 273
對外支付款項情況表（表九） 276
填報說明 277
關於強化跨境關聯交易監控和調查的通知 282
特別納稅調整內部工作規程（試行） 283
特別納稅調整重大案件會審工作規程（試行） 288
關於開展同期資料檢查的通知 291
編者的話
本書特色
信託業業務人員信託業務專業測驗
本書使用說明
台灣金融研訓院101年度筆試測驗預定時程表
證基會101年度筆試測驗預定時程表
PART 1 重點整理
第 1 篇 信託實務 重點整理
Chapter 1│特定金錢信託
．特定金錢信託概述
．特定金錢信託運用範圍與限制
．特定金錢信託之運作架構及相關規定
．特定金錢信託推展與資訊揭露規範
Chapter 2│企業員工持股信託
．企業員工持股信託基本概念
．企業員工持股信託之特點與優點
．企業員工持股信託之實務
Chapter 3│不動產信託
．不動產及其特性