內容簡介
臺灣目前不動產稅主要包含交易稅性質的印花稅、契稅與登記費，持有稅性質的地價稅、房屋稅，所得稅性質的交易所得稅、土地增值稅與租金所得稅，還有工程受益費與開發回饋，檢視上述稅目可發現同時存在印花稅、契稅與登記費三種交易稅，也同時存在交易所得稅和土地增值稅兩種所得稅，工程受益費與開發回饋儘管不是稅目，但也隱含課稅性質，還有其他規費， 都形成對財產權自由的限制，而構成對財產權人的負擔，各種稅目繁複與重複地課徵，是否符合公平正義與量能課稅原則，值得全盤加以思考。
作者簡介
．主編
謝哲勝
．作者
謝哲勝．吳世學．羅俊瑋．林德修．柯格鐘．楊宏暉．徐崑明．趙文銘．曾邑倫．林琮達
袁義昕．蔡鐘慶．張鈺光．樓建波．汪怡安．金 儉．許 炎．陳耿釗．許方中．蔣伊娃
謝哲勝
．作者
謝哲勝．吳世學．羅俊瑋．林德修．柯格鐘．楊宏暉．徐崑明．趙文銘．曾邑倫．林琮達
袁義昕．蔡鐘慶．張鈺光．樓建波．汪怡安．金 儉．許 炎．陳耿釗．許方中．蔣伊娃
內容目錄
序 言／謝哲勝
作者簡介
引用說明
第一章 緒 論／謝哲勝／1
第二章 不動產稅的立法政策／吳世學
第一節 前 言／3
第二節 不動產稅制／4
壹、稅項的目的是什麼？／5
貳、是否需要徵稅？／5
參、是否另有財政來源或稅收？／6
肆、對某一類人徵稅是否公平？／6
伍、稅項是否有效？／7
第三節 徵稅其他原則／9
第四節 結 語／11
第三章 不動產交易稅
第一節 臺灣印花稅的檢討／羅俊瑋、林德修
壹、前 言／13
貳、我國不動產買賣印花稅之概述／15
參、憲法及稅法相關原則之檢驗／17
肆、外國法之觀察／23
伍、結論與建議／27
第二節 臺灣契稅的檢討／柯格鐘
壹、契稅的性質：交易稅、費用稅、地方稅／29
貳、契稅構成要件與法律效果／31
參、契稅的徵收程序／39
肆、契稅的獎勵與懲罰／42
第三節 臺灣不動產登記費的檢討／楊宏暉
壹、前 言／46
貳、登記制度／47
參、登記費性質／52
肆、登記費之收費標準／59
伍、結 語／64
第四章 不動產持有稅
第一節 臺灣地價稅的檢討——從憲法論其課徵正當性／徐崑明
壹、序 言／66
貳、檢驗標準的確認與解釋路徑的調整／68
參、憲法第143條第1項後段為憲法委託，非僅為方針條款／70
肆、地價稅的課稅權――中央與地方分權／75
伍、地價稅課徵的憲法界限／82
陸、結 論／94
第二節 房屋稅／趙文銘
壹、背景說明／98
貳、臺灣房屋稅制存在九大問題／114
參、美國加州13號法案之啟示／142
肆、結論及建議／143
第五章 臺灣的不動產所得稅
第一節 臺灣的不動產交易所得稅／曾邑倫
壹、前 言／146
貳、房地合一所得稅概說／146
參、民事法律關係之探討／161
肆、個案研析及探討／169
伍、結 論／181
第二節 臺灣的土地增值稅／林琮達
壹、引 言／182
貳、臺灣土地增值稅立法論上之檢討／183
參、臺灣土地增值稅法制面上之檢討／191
肆、臺灣土地增值稅實務面上之檢討／202
伍、結 論／209
第三節 臺灣的不動產租金所得稅／袁義昕
壹、臺灣不動產租金所得稅之檢討／211
貳、租金所得相關法規與實務見解／212
參、租金所得稽徵不易／219
肆、約定租金之意義／220
伍、本款之定性／221
陸、本文見解――代結論／225
第六章 臺灣工程受益費的檢討／蔡鐘慶
第一節 引 言／234
第二節 工程受益費徵收制度之變革／235
壹、工程受益費徵收條例制定之沿革／235
貳、徵收工程受益費之客體修正／236
參、徵收標準及費率之修正／242
肆、工程實際所需費用之明定／243
伍、徵收程序之明定／243
陸、救濟程序之明定／245
第三節 工程受益費其他法令規定／245
壹、土地法／245
貳、財政收支劃分法／246
參、工程受益費徵收條例施行細則／247
肆、大法官會議釋字第212號解釋／249
伍、各縣市工程受益費／251
第四節 各國工程受益費法制沿革／253
壹、英 國／253
貳、美 國／254
參、日 本／255
第五節 工程受益費制度之檢討／256
壹、工程受益費之性質／256
貳、工程受益費課徵之優缺點／257
參、工程受益費課徵之合憲性／257
肆、工程受益費課徵之正當性／258
第六節 結 語／259
第七章 臺灣開發回饋的檢討／張鈺光
第一節 引 言／262
第二節 開發許可與開發回饋／263
壹、開發許可之意義、性質與理念／263
貳、開發回饋之意義、性質與理念／266
第三節 開發回饋相關法令之彙整／269
壹、中央法規／270
貳、地方法規――以臺北市為例／275
第四節 都市計畫之意義、分類與主要計畫作業流程／277
壹、都市計畫之意義／277
貳、都市計畫之性質／278
參、都市計畫之法定分類及其規劃層級／281
肆、主要計畫作業流程（含通盤檢討暨涉及主要計畫個案變更者）說明／284
伍、都市計畫委員會審議重點／292
陸、具體運用――以都市計畫工業區檢討變更審議為例／295
第五節 開發回饋相關法令與政策之檢討／298
壹、法令之檢討／298
貳、政策之檢討／301
第六節 結 語／303
第八章 中國大陸的不動產稅
第一節 中國大陸房地產稅收法律制度／樓建波、汪怡安
壹、中國大陸房地產稅收法律制度概述／308
貳、主要稅種及其徵收／309
參、中國大陸房地產稅收制度存在的問題／337
肆、中國大陸房地產稅收的改革／339
伍、結語：全面檢討、系統改革／343
第二節 中國大陸不動產稅制改革與檢討／金 儉
壹、引 言／346
貳、中國大陸不動產稅收體系與稅收貢獻／347
參、檢視中國大陸房地產稅制存在的問題／352
肆、中國大陸房地產稅制改革嘗試與效果／356
伍、開徵房地產稅的宗旨／359
陸、房地產稅制改革應注意的幾個問題／361
第九章 香港的不動產稅
第一節 城市化與居住權——不動產稅制的作用／許 炎
壹、居住權與不動產稅制／366
貳、域外不動產稅收簡析／371
參、香港的不動產稅收制度及其問題／380
肆、結 論／384
第二節 香港房產稅的社會公義問題／陳耿釗、許方中
壹、香港房產稅的背景／387
貳、房產收入的稅基／388
參、立法歷史：從平等的稅基到遞減制的體系／391
肆、房產稅中的重要條款／392
伍、關於香港特別行政特區房產稅的論述／393
陸、結 論／400
第十章 澳門的不動產稅／蔣依娃
第一節 澳門稅制的歷史背景及沿革／404
第二節 澳門現行稅收體系中的不動產稅及評價／407
壹、市區房屋稅（Contribuição Predial Urbana）／408
貳、印花稅（Imposto do Selo）／411
第十一章 臺灣不動產稅的檢討／謝哲勝
第一節 引 言／418
第二節 兩岸四地不動產稅的比較／418
壹、印花稅的比較／418
貳、契稅的比較／423
參、登記費的比較／425
肆、地價稅的比較／428
伍、房屋稅的比較／431
陸、交易所得稅的比較／433
柒、土地增值稅的比較／435
捌、租金所得稅的比較／437
玖、工程受益費的比較／439
拾、開發回饋的比較／440
第三節 結 語／442
第十二章 結 論／謝哲勝／445
索 引／451
作者簡介
引用說明
第一章 緒 論／謝哲勝／1
第二章 不動產稅的立法政策／吳世學
第一節 前 言／3
第二節 不動產稅制／4
壹、稅項的目的是什麼？／5
貳、是否需要徵稅？／5
參、是否另有財政來源或稅收？／6
肆、對某一類人徵稅是否公平？／6
伍、稅項是否有效？／7
第三節 徵稅其他原則／9
第四節 結 語／11
第三章 不動產交易稅
第一節 臺灣印花稅的檢討／羅俊瑋、林德修
壹、前 言／13
貳、我國不動產買賣印花稅之概述／15
參、憲法及稅法相關原則之檢驗／17
肆、外國法之觀察／23
伍、結論與建議／27
第二節 臺灣契稅的檢討／柯格鐘
壹、契稅的性質：交易稅、費用稅、地方稅／29
貳、契稅構成要件與法律效果／31
參、契稅的徵收程序／39
肆、契稅的獎勵與懲罰／42
第三節 臺灣不動產登記費的檢討／楊宏暉
壹、前 言／46
貳、登記制度／47
參、登記費性質／52
肆、登記費之收費標準／59
伍、結 語／64
第四章 不動產持有稅
第一節 臺灣地價稅的檢討——從憲法論其課徵正當性／徐崑明
壹、序 言／66
貳、檢驗標準的確認與解釋路徑的調整／68
參、憲法第143條第1項後段為憲法委託，非僅為方針條款／70
肆、地價稅的課稅權――中央與地方分權／75
伍、地價稅課徵的憲法界限／82
陸、結 論／94
第二節 房屋稅／趙文銘
壹、背景說明／98
貳、臺灣房屋稅制存在九大問題／114
參、美國加州13號法案之啟示／142
肆、結論及建議／143
第五章 臺灣的不動產所得稅
第一節 臺灣的不動產交易所得稅／曾邑倫
壹、前 言／146
貳、房地合一所得稅概說／146
參、民事法律關係之探討／161
肆、個案研析及探討／169
伍、結 論／181
第二節 臺灣的土地增值稅／林琮達
壹、引 言／182
貳、臺灣土地增值稅立法論上之檢討／183
參、臺灣土地增值稅法制面上之檢討／191
肆、臺灣土地增值稅實務面上之檢討／202
伍、結 論／209
第三節 臺灣的不動產租金所得稅／袁義昕
壹、臺灣不動產租金所得稅之檢討／211
貳、租金所得相關法規與實務見解／212
參、租金所得稽徵不易／219
肆、約定租金之意義／220
伍、本款之定性／221
陸、本文見解――代結論／225
第六章 臺灣工程受益費的檢討／蔡鐘慶
第一節 引 言／234
第二節 工程受益費徵收制度之變革／235
壹、工程受益費徵收條例制定之沿革／235
貳、徵收工程受益費之客體修正／236
參、徵收標準及費率之修正／242
肆、工程實際所需費用之明定／243
伍、徵收程序之明定／243
陸、救濟程序之明定／245
第三節 工程受益費其他法令規定／245
壹、土地法／245
貳、財政收支劃分法／246
參、工程受益費徵收條例施行細則／247
肆、大法官會議釋字第212號解釋／249
伍、各縣市工程受益費／251
第四節 各國工程受益費法制沿革／253
壹、英 國／253
貳、美 國／254
參、日 本／255
第五節 工程受益費制度之檢討／256
壹、工程受益費之性質／256
貳、工程受益費課徵之優缺點／257
參、工程受益費課徵之合憲性／257
肆、工程受益費課徵之正當性／258
第六節 結 語／259
第七章 臺灣開發回饋的檢討／張鈺光
第一節 引 言／262
第二節 開發許可與開發回饋／263
壹、開發許可之意義、性質與理念／263
貳、開發回饋之意義、性質與理念／266
第三節 開發回饋相關法令之彙整／269
壹、中央法規／270
貳、地方法規――以臺北市為例／275
第四節 都市計畫之意義、分類與主要計畫作業流程／277
壹、都市計畫之意義／277
貳、都市計畫之性質／278
參、都市計畫之法定分類及其規劃層級／281
肆、主要計畫作業流程（含通盤檢討暨涉及主要計畫個案變更者）說明／284
伍、都市計畫委員會審議重點／292
陸、具體運用――以都市計畫工業區檢討變更審議為例／295
第五節 開發回饋相關法令與政策之檢討／298
壹、法令之檢討／298
貳、政策之檢討／301
第六節 結 語／303
第八章 中國大陸的不動產稅
第一節 中國大陸房地產稅收法律制度／樓建波、汪怡安
壹、中國大陸房地產稅收法律制度概述／308
貳、主要稅種及其徵收／309
參、中國大陸房地產稅收制度存在的問題／337
肆、中國大陸房地產稅收的改革／339
伍、結語：全面檢討、系統改革／343
第二節 中國大陸不動產稅制改革與檢討／金 儉
壹、引 言／346
貳、中國大陸不動產稅收體系與稅收貢獻／347
參、檢視中國大陸房地產稅制存在的問題／352
肆、中國大陸房地產稅制改革嘗試與效果／356
伍、開徵房地產稅的宗旨／359
陸、房地產稅制改革應注意的幾個問題／361
第九章 香港的不動產稅
第一節 城市化與居住權——不動產稅制的作用／許 炎
壹、居住權與不動產稅制／366
貳、域外不動產稅收簡析／371
參、香港的不動產稅收制度及其問題／380
肆、結 論／384
第二節 香港房產稅的社會公義問題／陳耿釗、許方中
壹、香港房產稅的背景／387
貳、房產收入的稅基／388
參、立法歷史：從平等的稅基到遞減制的體系／391
肆、房產稅中的重要條款／392
伍、關於香港特別行政特區房產稅的論述／393
陸、結 論／400
第十章 澳門的不動產稅／蔣依娃
第一節 澳門稅制的歷史背景及沿革／404
第二節 澳門現行稅收體系中的不動產稅及評價／407
壹、市區房屋稅（Contribuição Predial Urbana）／408
貳、印花稅（Imposto do Selo）／411
第十一章 臺灣不動產稅的檢討／謝哲勝
第一節 引 言／418
第二節 兩岸四地不動產稅的比較／418
壹、印花稅的比較／418
貳、契稅的比較／423
參、登記費的比較／425
肆、地價稅的比較／428
伍、房屋稅的比較／431
陸、交易所得稅的比較／433
柒、土地增值稅的比較／435
捌、租金所得稅的比較／437
玖、工程受益費的比較／439
拾、開發回饋的比較／440
第三節 結 語／442
第十二章 結 論／謝哲勝／445
索 引／451
ISBN: 9789862559802