內容簡介

實務上稅務案件繁多，解釋函令更是多如牛毛，然而一般民眾對於稅務調查的流程，往往不甚了解，一旦遭遇突如其來的稅務調查，更容易因不瞭解程序及救濟方式而不知所措。本書即是為了讓民眾瞭解稅務調查而寫作，除整理與稅務調查相關之法規外，更利用淺顯易懂的案例與文字，說明稅務調查流程中常見議題並釐清相關觀念，並清楚說明救濟之管道以及面對稅務調查時可據以主張、應對之方式，希望以本書建立對稅務調查流程、救濟方式之基本瞭解後，得以更加從容不迫面對稅務調查。

作者簡介

顧問
鄧輝鼎
寰瀛法律事務所律師
私立輔仁大學學士後法律學系學士
私立淡江大學會計學系碩士、學士
財政部北區國稅局股長、稅務員
財政部訴願審議委員會、桃園縣政府稅捐稽徵處稅務員
勤業會計師事務所領組、審計員
會計師

作者暨編輯委員
洪國勛
寰瀛法律事務所律師
國立臺灣大學法律學研究所公法組碩士

謝承益
寰瀛法律事務所律師
國立中正大學法律學研究所碩士

王嘉琪
寰瀛法律事務所律師
國立臺灣大學科際整合法律研究所碩士
國立臺灣大學衛生政策與管理研究所碩士
國立臺灣大學公共衛生學系學士

李宗霖
寰瀛法律事務所律師
國立臺北大學法學碩士
國立臺北大學法學士

廖國翔
寰瀛法律事務所律師
國立臺灣大學法律學研究所公法組碩士
國立臺灣大學法律學系學士

黃傑
寰瀛法律事務所律師
國立臺灣大學科際整合法律學研究所碩士

內容目錄

第一章　什麼是稅務調查？／1
一　何謂稅務調查？法律上之依據為何？　3
二　稅務機關發動稅務調查時，可得調查之範圍為何？　10
三　稅務機關發動稅務調查時，可得調查之對象為何？　12
四　稅務機關職權調查義務之履行程度？　15
五　稅務機關進行稅務調查有哪些常見之瑕疵？　17
六　稅務調查程序當事人之協力義務有哪些？　21
七　稅務調查程序中，當事人未履行協力義務之效果為何？　25
第二章　稅務調查之法源依據／29
一　行政程序法　31
二　稅捐稽徵法　45
三　所得稅法　59
四　加值型及非加值型營業稅法　73
五　遺產及贈與稅法　77
六　土地稅法及相關規定　103
七　關稅法、海關緝私條例　113
八　貨物稅條例　120
第三章　稅務調查之流程／125
一　稅務調查之開始　127
二　稅務調查之進行　130
三　稅務調查之終結　144
四　重啟調查之限制　155
五　稅務協談　171
第四章　稅務調查與刑事偵查／193
一　國稅局製作之筆錄得否做為刑事程序判決之依據？　195
二　刑事調查程序中所查得之資料，得否交由國稅局作為補稅或裁罰依據？　198
三　稅務調查程序違法取得資料之證據能力　202
四　於我國逃漏稅是否也會有刑事責任？　205
五　公司逃漏稅有無刑事責任？哪些人又會受到追訴與處罰？　209
六　面對稅務調查的時候，如何避免衍生其他刑事責任？把資料通通都刪除或碎紙碎掉是不是就沒事了？　213
七　遇到假稅務調查真刑事偵查時，要如何因應及主張權利？　218
八　什麼是「一事不二罰」？在稅法領域有沒有適用呢？　226
第五章　救濟／237
一　我收到課稅處分了！請問該怎麼救濟？　239
二　稅務調查程序委任代理人是否一定要有委任書呢？　246
三　稅務機關未依稅捐稽徵法第11條之5提醒納稅義務人為有利之主張，是否違法？　248
四　稅捐稽徵機關於稅務調查時未通知被調查者調查或備詢之事由及範圍是否違法？　251
五　稅捐稽徵機關未盡稅務職權調查原則之救濟　253
六　納稅義務人對於課稅處分之要件事實有舉證之義務嗎？　255
七　稅捐機關命補稅或裁罰時未盡舉證責任是否違法？　257