內容簡介

序言
稅法學為公法學之一環，除本身特有之稅法法理外，與憲法、行政法、民法及商事法等其他法學領域亦密切關連。稅法學之研究及學習，饒富趣味及困難。惟我國稅法學發展起步較晚，坊間雖有甚多以整理分析各稅目規定為重點之著作，讀者可據以認識稅法規定之梗概，但尚難以理解相關規定及制度之所以然及應何以然。作者長期致力稅法之研究及教學，並參與中央及地方之稅務訴願審議工作，對稅法學，或學而知之或困而知之，略有心得，久思撰寫一體系較完整之稅法教科書，供國人研究或學習之用。本書為稅法總論，惟於論述稅法之原理原則時，亦引用個別稅法之規定及事例，使讀者對個別稅目亦可獲得相當之認識。
我國現行稅法規定，其年代久遠者，立法意旨多不可考；其年代新近者，又常有草草立法，欠缺思慮，不明究理者。以不完善、不明白之實定法為基礎，建構有體系之稅法理論架構，有先天之困難及風險。又，稅法須運作於稽徵實務，無法實踐之空泛理論，不僅難以落實於立法及稽徵實務，反可能妨害租稅之正義公平。本書說明稅法法理時，力求平實，不以高妙前衛是尚。惟作者所學有限，又身在公門多年，無暇多方蒐集資料，雖潛心思索，然冒然成書，謬誤難免。離開公職二年餘後，於新法規滋生如蔓草之際，本於獻曝之忱，不揣譾陃，仍以本書付梓問世，望有助於我國稅法學之發展。書中若干作者之個人觀點，與國內學說及實務見解不甚契合，或亦未必正確，讀者應多方比較，以免偏聽。
本書二年前初稿完成，承徐崑明博士校讀一過。徐博士學有專精，心思縝密，不僅文字錯誤難逃其法眼，即段落鋪陳或法理推衍有不妥或錯誤，亦一一紙正，其中之艱辛可想而知。本書如無徐博士鼎力相助，難以如今較正確之面貌呈現於讀者之前。特此致謝。
中華民國一○八年二月
陳敏　謹識

作者簡介

陳敏
福建省林森縣人
學歷：
國立台灣大學法律系畢業
國立台灣大學法律研究所法學碩士
德國海德堡大學法學博士
經歷：
國立政治大學前法律系專任教授
國立台北大學前法律系兼任教授

內容目錄

參考文獻　XV
第一篇　緒論
第一章　租稅之法律概念及分類　1
第二章　租稅法與租稅法學　27
第三章　租稅法之基本原則　35
第四章　課稅權　90
第五章　租稅法之法源　116
第六章　租稅法之解釋及適用　160
第二篇　租稅法律關係
第一部分　租稅法律關係基本事項
第七章　租稅法律關係基本事項　247
第二部分　租稅債務關係
第八章　租稅債務關係之成立　289
第九章　租稅債務之確保　422
第十章　租稅債務關係之變更　456
第十一章　租稅債務關係之消滅　486
第三部分　租稅義務關係
第十二章　租稅義務關係與協力義務　531
第十三章　直接之協力義務　539
第十四章　間接之協力義務　560
第三篇　租稅之稽徵及執行
第十五章　稽徵機關之組織及管轄　577
第十六章　稽徵機關之行為：租稅行政處分　592
第十七章　租稅之核定及徵收　659
第十八章　租稅強制執行　751
第四篇　租稅罰
第十九章　租稅罰基本事項　785
第二十章　租稅刑罰　834
第二十一章　租稅秩序罰　856
第五篇　法律救濟
第二十二章　復查　871
第二十三章　訴願　890
第二十四章　行政訴訟　949
索引　1085