內容簡介
一、對於財產稅法、交易稅法、特別消費稅法以及關稅法等進行理論體系分析探討,可使讀者理解各項稅法的基本概念以及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。
二、可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。
二、可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。
作者簡介
陳清秀
現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
學 歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
經 歷
科技部法規委員會委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院及司法人員研習所租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師
現 職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
學 歷
台灣大學法學博士(1991)
美國喬治城大學法學院訪問學者(1995-1996)
經 歷
科技部法規委員會委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院及司法人員研習所租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師
內容目錄
二版序
序 言
第一篇 財產稅
第一章 遺產稅
壹、前 言/3
貳、遺產稅之性質與課稅正當性依據/4
參、稅捐主體/9
肆、稅捐客體/17
伍、稅捐債務之發生/21
陸、稅基計算/21
柒、稅 率/44
捌、重複課稅之排除/46
玖、減免優惠/50
拾、租稅規避之防止/52
拾壹、稽徵程序/53
拾貳、罰 則/61
拾參、未來稅制改革方向/62
第二章 贈與稅
壹、前 言/64
貳、課稅正當性/65
參、贈與稅之課稅要件/67
肆、稅捐債務之發生/108
伍、稽徵程序/111
陸、罰 則/115
第三章 房屋稅
壹、前 言/116
貳、房屋稅作為財產稅之正當性依據/116
參、房屋稅的收入性質及其課稅立法權/119
肆、稅捐主體:納稅義務人/120
伍、課稅客體/124
陸、稅 基/126
柒、稅 率/142
捌、減 免/148
玖、稅捐稽徵程序/151
拾、罰 則/156
第四章 地價稅
壹、概 說/157
貳、課稅正當性/158
參、課稅規範依據/169
肆、課稅要件/171
陸、稽徵程序/198
柒、罰 則/203
捌、結 語/204
第五章 土地增值稅
壹、概 說/205
貳、課稅正當性/205
參、課稅要件/208
肆、稽徵程序/244
伍、罰 則/256
第二篇 交易稅
第六章 契 稅
壹、概 說/261
貳、契稅課稅之正當性/261
參、契稅之課稅要件/262
肆、稽徵程序/276
伍、罰 則/281
第七章 印花稅
壹、概 說/282
貳、課稅要件/283
參、稅捐債務之發生及變更/299
肆、稽徵程序/301
伍、罰 則/303
第八章 證券交易稅
壹、前 言/305
貳、課稅正當性及其法律性質/307
參、課稅要件/312
肆、稅捐債務之發生/322
伍、稽徵程序/324
陸、罰 則/327
第九章 期貨交易稅
壹、前 言/329
貳、課稅正當性與法律性質/330
參、課稅要件/332
肆、稽徵程序/341
伍、罰 則/344
第十章 使用牌照稅
壹、概 說/345
貳、法律性質/346
參、使用牌照稅與汽車燃料使用費之區別/347
肆、課稅要件/348
伍、稽徵程序/360
陸、罰 則/363
第三篇 特別消費說
第十一章 貨物稅
壹、概 說/375
貳、貨物稅之性質/375
參、課稅要件/377
肆、免稅與退稅/388
伍、稽徵程序/392
陸、罰 則/394
第十二章 菸酒稅
壹、概 說/398
貳、課稅正當性依據/399
參、課稅要件/401
肆、稅捐債務發生時點/407
伍、免稅與退稅/408
陸、菸稅之課稅爭議/408
柒、稽徵程序/411
捌、罰 則/412
玖、稅款收入專款專用/414
拾、健康福利捐/414
第十三章 娛樂稅
壹、概 說/416
貳、課稅正當性/417
參、課稅要件/418
肆、稅 基/422
伍、稅 率/425
陸、稅捐減免/429
柒、稅捐債務之發生/431
捌、稽徵程序/432
玖、娛樂票之發給/433
拾、課稅處分/433
拾壹、罰 則/434
第四篇 關 稅
第十四章 關 稅
壹、前 言/439
貳、課稅正當性/440
參、關稅之法律性質/442
肆、關稅課徵之規範依據/443
伍、課稅要件/448
陸、稅捐債務之發生/472
柒、稽徵程序/473
捌、特別關稅/489
玖、罰 則/490
拾、執 行/497
序 言
第一篇 財產稅
第一章 遺產稅
壹、前 言/3
貳、遺產稅之性質與課稅正當性依據/4
參、稅捐主體/9
肆、稅捐客體/17
伍、稅捐債務之發生/21
陸、稅基計算/21
柒、稅 率/44
捌、重複課稅之排除/46
玖、減免優惠/50
拾、租稅規避之防止/52
拾壹、稽徵程序/53
拾貳、罰 則/61
拾參、未來稅制改革方向/62
第二章 贈與稅
壹、前 言/64
貳、課稅正當性/65
參、贈與稅之課稅要件/67
肆、稅捐債務之發生/108
伍、稽徵程序/111
陸、罰 則/115
第三章 房屋稅
壹、前 言/116
貳、房屋稅作為財產稅之正當性依據/116
參、房屋稅的收入性質及其課稅立法權/119
肆、稅捐主體:納稅義務人/120
伍、課稅客體/124
陸、稅 基/126
柒、稅 率/142
捌、減 免/148
玖、稅捐稽徵程序/151
拾、罰 則/156
第四章 地價稅
壹、概 說/157
貳、課稅正當性/158
參、課稅規範依據/169
肆、課稅要件/171
陸、稽徵程序/198
柒、罰 則/203
捌、結 語/204
第五章 土地增值稅
壹、概 說/205
貳、課稅正當性/205
參、課稅要件/208
肆、稽徵程序/244
伍、罰 則/256
第二篇 交易稅
第六章 契 稅
壹、概 說/261
貳、契稅課稅之正當性/261
參、契稅之課稅要件/262
肆、稽徵程序/276
伍、罰 則/281
第七章 印花稅
壹、概 說/282
貳、課稅要件/283
參、稅捐債務之發生及變更/299
肆、稽徵程序/301
伍、罰 則/303
第八章 證券交易稅
壹、前 言/305
貳、課稅正當性及其法律性質/307
參、課稅要件/312
肆、稅捐債務之發生/322
伍、稽徵程序/324
陸、罰 則/327
第九章 期貨交易稅
壹、前 言/329
貳、課稅正當性與法律性質/330
參、課稅要件/332
肆、稽徵程序/341
伍、罰 則/344
第十章 使用牌照稅
壹、概 說/345
貳、法律性質/346
參、使用牌照稅與汽車燃料使用費之區別/347
肆、課稅要件/348
伍、稽徵程序/360
陸、罰 則/363
第三篇 特別消費說
第十一章 貨物稅
壹、概 說/375
貳、貨物稅之性質/375
參、課稅要件/377
肆、免稅與退稅/388
伍、稽徵程序/392
陸、罰 則/394
第十二章 菸酒稅
壹、概 說/398
貳、課稅正當性依據/399
參、課稅要件/401
肆、稅捐債務發生時點/407
伍、免稅與退稅/408
陸、菸稅之課稅爭議/408
柒、稽徵程序/411
捌、罰 則/412
玖、稅款收入專款專用/414
拾、健康福利捐/414
第十三章 娛樂稅
壹、概 說/416
貳、課稅正當性/417
參、課稅要件/418
肆、稅 基/422
伍、稅 率/425
陸、稅捐減免/429
柒、稅捐債務之發生/431
捌、稽徵程序/432
玖、娛樂票之發給/433
拾、課稅處分/433
拾壹、罰 則/434
第四篇 關 稅
第十四章 關 稅
壹、前 言/439
貳、課稅正當性/440
參、關稅之法律性質/442
肆、關稅課徵之規範依據/443
伍、課稅要件/448
陸、稅捐債務之發生/472
柒、稽徵程序/473
捌、特別關稅/489
玖、罰 則/490
拾、執 行/497
ISBN: 9789575111922