內容簡介

★全新企劃發行「快、狠、準」！由20年以上輔考經驗之會計師/記帳士超人氣名師「許美滿‧羅白卿‧陳富強」，依近十多年記帳士實際命題傾向，為考生整理出「真正會出題的考點」！全書嚴格控制篇幅、拒絕無意義的「貼法條」與「重複出題」，大幅縮減因重複準備導致時間浪費→把節省下來的時間投資在海寫考古題，用更聰明方法考取記帳士。

★全書內容對應最新稅捐稽徵法、薪資所得核實認列(名模條款)。

編者任教「稅務相關法規與租稅申報實務課程」已近20年，鑒於坊間論著或著重法理之研究，或著重於法令之敘述，於實務課程較無深入。本書內容著重於並法令與實務的結合，適合於記帳士、會計師、高普考等國家考試與大專院校之教科書。

本書內容包括租稅概論、稅捐稽徵法及其施行細則、所得稅法及其施行細則、所得基本稅額條例及其施行細則、營利事業所得稅查核準則、加值型及非加值型營業稅法及其施行細則、統一發票使用辦法、遺產及贈與稅法及其施行細則等相關法規，本書以深入淺出的方式闡述各稅法之法令與實務，並列舉近年國家考試之考古題，配合課程與考古題練習期能在最短時間達到有效學習。由於稅務法規為保持其最新之法律規範，本書將定期修改版本以嚮讀者，惟編者學識有限，疏漏舛誤或有可能，倘有誤謬之處，敬請不吝指正，甚感榮幸。

最後，感謝宏典文化出版社全體同仁及編輯詹偉成先生之熱情協助，讓本書得順利完成出版，在此至上最高之敬意。

許美滿、羅白卿、陳富強 謹識
民國109年5月

內容目錄

│chapter 1 租稅概論│
租稅之分類與特性
租稅課徵之原則
各種稅制之比較
租稅法之法源與架構
租稅法原則
綜合整理及相關常識

│chapter 2 稅捐稽徵法│
稅捐稽徵法的沿革及內容
稅捐之互惠原則
租稅優先權
納稅義務人
繳納期間、憑證之保存及納稅義務人權利之保護
稅捐之保全
稽徵文書及送達
核課期間
徵收期間
退稅與抵繳
調查、搜索及保密義務
行政救濟與申請更正
強制執行
滯納金
罰則
稅捐稽徵法從新從輕原則

│chapter 3 遺產及贈與稅法│
遺產及贈與稅概論
租稅的課徵對象與範圍
租稅的納稅義務人
財產估價
稅額計算
稽徵程序
罰則
信託課稅~信託利益之權利
評析
補充 遺產稅申報書說明

│chapter 4 加值型及非加值營業稅法│
基本概念
課稅範圍與納稅義務人
進口貨物之課稅
總(毛)額型營業稅之課徵範圍
稅率
加值型營業稅之計算釋例
零稅率與免稅
稅額之計算方式
營業稅之報繳
營業稅之稽徵
罰則
統一發票使用
兼營營業人
營業稅申報實務精選範例

│chapter 5 綜合所得稅│
所得稅簡介
課稅範圍及納稅義務人
計徵標準及稅額計算
稅額計算
稽徵程序及罰則
房地合一課稅(個人)
信託課稅
申報實務(綜合所得稅)

│chapter 6 營利事業所得稅│
課稅範圍
納稅義務人
計徵標準
稅額計算
稽徵程序
罰則
未分配盈餘加徵

│chapter 7 營利事業所得稅查核準則│
總則
帳簿憑證之查核(查§3~查§14)
收入類之查核(查§15~查§36之2)
銷貨成本之查核
費用類之查核
資產負債資本之查核
漏報短報所得額及節算稅額之核定
附則

│chapter 8 所得基本稅額條例(最低稅負制)│
總則

│chapter 9 營利事業所得稅申報實務│
營利事業所得稅申報實務

│chapter 10 歷屆試題解析│
106年記帳士《稅務相關法規概要》考題精解
106年記帳士《租稅申報實務》考題精解
107年記帳士《稅務相關法規概要》考題精解
107年記帳士《租稅申報實務》考題精解
108年記帳士《稅務相關法規概要》考題精解
108年記帳士《租稅申報實務》考題精解