內容簡介

當資金大量投入保險公司時，透過保險公司的運用，就能將資金致力於國家建設的推廣，進而促進整體國家社會的經濟繁榮，因而能增進大家的生活福祉，所以保險的意義與功能是非常正面的，因此在過去，政府為鼓勵人民多多購買保險，於是在保險法和稅法的制訂上，都會給予各項稅負及法律上的優惠，而這些的優惠，如果有效加以掌握及運用，對於個人財產的稅務、資產保全及財產傳承三個面相上是很有幫助的，保單的行銷也從此而來，至於攸關這些優惠及法律功能的基本法條，保險從業人員一定要仔細加以探討，因為所有重大的法律功效，皆係從這些基本法條而加以衍伸

作者簡介

政治大學會計系畢業
政治大學會計研究所畢業
會計事務所負責人(會計師２０年以上資歷)
建設公司財務顧問
證卷公司財務講師
銀行財務講師
６屆MDRT（美國百萬圓桌協會會員）
4屆CMF會員(中國國際保險菁英圓桌大會會員)

內容目錄

推薦序│理論實務面面俱到 吳漢期 ╲ 7
推薦序│建立正確的保險稅務概念 彭金隆 ╲ 10
自序│保險行銷水到渠成 ╲ 12
第壹章 保險相關法條及規定之說明
第一節│所得稅法 ╲ 17
第二節│保險法112條 ╲ 17
第三節│遺產及贈與稅法第16條第9款 ╲ 18
第四節│所得稅基本稅額條例第12條第1項第2款 ╲ 20
第貳章 保險相關課稅問題
第一節│所得基本稅額如何計算 ╲ 27
第二節│保單遺產稅實質課稅原則 ╲ 42
第三節│投資型保單的課稅問題 ╲ 46
第四節│要、被保險人不同的課稅問題 ╲ 49
第五節│還本險、養老險要保人及生存受益人不同的課稅問題 ╲ 52
第六節│保單身故受益人空白之問題 ╲ 59
第七節│保險給付遺產稅申報方式 ╲ 65
第八節│保險相關資料會通報嗎 ? ╲ 90
第九節│海外資金匯回相關課稅問題 ╲ 92
第參章 高額保單行銷的商機
第一節│人生各階段不同的保單行銷商機 ╲ 114
第二節│高額保單的需求點 ╲ 117
1.稅務
(1)預留稅源 ╲ 121
(2)分年贈與節省遺產稅的規劃 ╲ 122
(3)案例1—遺產稅之預留稅源 ╲ 130
(4)案例2—分年贈與節省遺產稅的規劃 ╲ 137
2. 資產保全
(1)信託 ╲ 142
(2)保險 ╲ 143
(3)案例3—財產為自己所用之規劃 ╲ 156
(4)案例4—資產安全性之規劃 ╲ 160
3. 財產傳承
(1)生前贈與 ╲ 167
(2)繼承 ╲ 167
(3)信託 ╲ 180
(4)保險 ╲ 182
(5)案例5—財產傳承避免特留分之規劃 ╲ 183
(6)保險6—子女皆大歡喜之財產傳承規劃 ╲ 187
結論 ╲ 191

附錄一 ╲ 195
附錄二 ╲ 220
附錄三 ╲ 223
附錄四 ╲ 234