內容簡介
★全新改版，收錄最新修正法條！
★收錄最新107～109年稅務法規歷屆試題，100%題題解析！
★使用體系表建立架構，利用圖表理解概念，輕鬆掌握得分關鍵！
【常見問答】
Q1：請問本書是最新的法規嗎？
A：本書收錄至出版日前之最新法規。
Q2：本書內有包含題庫嗎？
A2：本書除重點整理以外，還包含107～109年財稅行政相關考試試題共10份，100%題題詳解。
【本書適用】
這本《稅務法規（概要／大意）》適用於財稅行政類科：
（一）採測驗式題型：
．初等考試（初考）。
．身障人員（身障）五等。
．地方政府公務人員考試（地特）五等。
（二）採申論式和測驗式之混合題型：
．普通考試（普考）。
．身障人員（身障）四等。
．稅務人員四等。
．原住民族四等。
．地方政府公務人員考試（地特）四等。
【財稅行政類科簡介】
財稅行政類科主要工作是處理國家賦稅收入，與一般會計事務所不同，除了需要處理帳務會計，依分發單位不同，也會涉及到管理運用甚至是訂定稅率。每日主要業務是處理帳務，需要對數字有敏銳度。每年開缺名額多且穩定，錄取率更常是一般行政類科的2倍以上（以109年普考錄取率為例：一般行政只有3.93%，財稅行政高達12.75%，是一般行政的3.2倍）。普考、地方特考、稅務特考、身心障礙人員特考、原住民族特考都有財稅行政類科，一次準備，多次機會，何愁難以上榜。由於財稅行政要考著重大量繪圖跟圖形分析的財政學，若是四等還會遇到會計學，這些都是一般非商科背景考生較難以跨越的檻。咱們商科背景的考生理應選擇具有主場優勢的類科，迴避不必要的紅海競爭，才符合孫子兵法「避實擊虛」的作戰策略。
【本書優勢】
對於稅務的各種稅制感到混淆嗎？
稅法規定的原則與例外太多，搞得腦內記憶錯雜混亂？
遇到申論題擬答順序錯亂？考場作答腦內一片空白無法思考？
遇到計算題直接想放棄？適用何種稅率搞不清楚？
以上對於繁雜的稅務法規理解不夠通透的問題，三民輔考老師都知道，這本書將帶您解決困惑，取得高分！本書試圖透過重點整理引導，輔以歷屆試題演練的方式，幫讀者排除這些應試障礙。
一、深入淺出
本書依命題大綱編撰，內文分為緒論、所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、遺產及贈與稅法、土地稅法、房屋稅條例及契稅條例、娛樂稅法、貨物稅條例及其他相關規定、稅捐稽徵法及相關法規共9章。內文先幫讀者建立基本稅法概念，移除入門絆腳石，再將稅務法規去蕪存菁、化繁為簡，讓考生以簡馭繁。概念融會貫通下，再搭配本社出版的《稅務法規搶分小法典》，條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上，讓備考更加完整。
二、條理分明
各章節開頭字字珠璣地詳列學習重點，先提供讀者引路明燈，心中先有大致框架，再利用體系表，一一梳理法規脈絡，完整擊破學習盲點。以圖表輔助學習，釐清相似或易混淆概念，並結合實務見解，讓讀者學以致用。
三、齊全完備
作者精研稅務法規歷年考古題，將考點分列於書中各章，申論題羅列解題思路及提供思考方向，選擇題教讀者如何判斷條文選對選項。協助讀者更具體地理解各主題過往命題焦點，便於檢視自我學習成效，從中釐清命題動態。書末幫考生貼心準備107～109年公務人員初等考試試題、公務人員普通考試試題、地方特考四、五等試題共10份，由作者潛心琢磨，題題詳解，申論題擬答井然有序、層次分明。選擇題與計算題型兼顧，伴讀者克服應試恐懼！
四、重點凸顯
本書採雙色印刷，答題關鍵字以藍色標記，利用黑白藍三種色調，進行系統性學習。多一種顏色，多一道區隔，就是要使複雜的稅務法規，在讀者腦海中更見清晰。
【本次改版修法重點】
本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括：
1.稅捐稽徵法（109.05.13修正公布）
按提供納稅擔保之目的在於確保稅款之徵起，並期擔保品能在短期內處分變現，考量土地或房屋尚非不易變現，如其價值已相當於擔保之稅款，應能足額清償，增訂相關條文，以資明確。又原有規定之擔保品種類繁多，且實務上土地或房屋亦有設定地上權、抵押權或他項權利等情形，故授權由財政部訂定擔保品之計值、相當於擔保稅款之認定及其他相關事項之辦法，以符實務需要。
2.中央統籌分配稅款分配辦法（109.08.05修正發布）
（1）為因應地方建設基金經核定於109年度裁撤，未來普通統籌分配稅款不再透過該基金協助調度；及自109年度起，財政部須配合年金改革，就各級地方政府每年節省之退撫經費支出，以中央統籌分配稅款代為撥付公務人員退休撫卹基金。
（2）納入縣（市）基準財政需要額計算之地方政府負擔之全民健康保險費，業自101年7月起改由中央負擔，其保險費補收（退）追溯更調金額之請求權五年消滅時效已屆滿，自107年度起各縣（市）政府未有依全民健康保險法規定應補收（退）之全民健康保險費。
【考生上榜心得1】普考財稅行政上榜生：鄭慧英
國文：61分
法學知識與英文：74分
財政學概要：63分
會計學概要：72.5分
民法概要：64分
稅務法規概要：89分
三個月就上榜 成就輝煌人生
由於本身就讀財金系的關係，畢業後便從事於金融業務工作，但努力了三年之後還是嚮往一份穩定收入、固定的上下班時間，最好還享有公保的福利待遇，因此下定決定考取公職。
由於當時過於倉促，距離普考時間非常緊迫只剩三個多月，與其選擇當一年個全職考生來說，我不想中斷收入太久，所以這次抱著必上的決心、專心準備考試！以下分享各科準備方法：
【國文和英文】
選擇題基本上沒有很多時間做題目，都是靠以前的基礎，作文、公文則是完全靠李仁老師的公式和國考猜題方向，從小作文一向是我最弱的科目，沒想到最後卻成了我的上榜關鍵。
【憲法和法學緒論】
因為選擇題的關係，所以就沒有特別花心思，再加上我的時間緊迫，所以只複習過一遍就開始做歷屆考古題，考前只挑重點看。
【民法概要和稅務法規概要】
除了背還是背，連吃飯洗澡時都在心裡默背好幾遍，老師給的民法題庫本也全部做過了一遍，上考場時才能體會：考試是在比誰忘得少，而不是誰讀得多。
【財政學概要】
對我來說是最難的一科，因為沒有個體經濟學的基礎，剛開始有些力不從心，後來發現歷屆考古題重複性質很高，所以就開始勤做考古題和幾個重點圖形，由於這科比較偏向理論性質，不像法條隨時都在更新，準備起來感覺比較有範圍性，理解之後就沒有想像中那麼難了。
【會計學概要】
之前曾經學過，雖然大部分都忘光了，但經過老師一講就能稍微有些印象，厚厚的講義裡每一道題目我都做過，還複習了兩三遍以求速度越來越快，降低粗心算錯的機率，是非常講求快狠準的科目。
【考生上榜心得2】地方特考財稅行政上榜生：柯嘉宏
國文：57分
法學知識與英文：62分
財政學概要：55分
會計學概要：66.5分
民法概要：72分
稅務法規概要：81分
民間金融業非興趣 考公職換取好生活
由於大學念財金系，在學時就在思考金融業未來出路，加上自己大四時在保險公司實習過，但覺得不管是銀行、保險或證券業都不是自己想要的工作，經過一番思考後覺得稅務人員是一項具有挑戰性、專業性的工作，且對大學新鮮人來說起薪高、上班時間彈性、福利又好，且比較不會要假日加班，會有比較好的生活品質。以下分享各科準備方法：
【國文】
最重要的就是作文，平時可以多看一些文章或書籍，公文的話要多看範例如何寫，且格式一定要記熟。
【法學知識與英文】
多寫考古題，有空就背一些英文單字來擴大自己的單字庫。
【會計學概要】
上課時要認真把觀念聽懂，會計是需要細心與耐心的科目，該背的會計科目一定要背，老師上課教的每個題目最好都能重複算幾次，直到自己下次看到類似題目都能輕鬆解出來為止，另外就是考古題一定要多做練習！
【財政學概要】
這科很注重邏輯觀念，如果有經濟學底子念起來會比較輕鬆，因為需要大量的繪圖跟圖形分析，且都是經濟學念到的基礎觀念。而重要的名詞解釋一定要背，每個圖形都要反覆練習畫好幾次直到自己的圖，可以畫的很漂亮為止。
【民法概要】
這科最主要的就是請求權依據，一定要熟記，且基本的條號一定要熟記，例如民法第184條侵權行為、第179條的不當得利等等，其他較少用到的條號如果記不起來也沒關係，但內容一定要寫得出來，申論題我習慣用看的，看過之後就把課本蓋起來自己默背，不斷的反覆練習；而選擇題多做考古題真的幫助很大。
【稅務法規概要】
這科主要就是背，法條會時常更新要特別注意。選擇題幾乎都跟考古題差不多，所以考古題也很重要；申論題的部分要把各個稅的主軸抓出來多加反覆練習去寫，且如果有修法時新舊法的差異就很容易成為當年的考題，所以要熟記新舊法的差異。
【總結】
其實各科最重要的準備方法就是勤能補拙，不會的題目就問老師問到會為止，另外要做一本自己看得懂的專屬筆記，筆記就是幫助自己回想常常做錯的題目要如何解決，也可以和其他同學一起交流互相幫忙，達到最大的經濟效益。
★收錄最新107～109年稅務法規歷屆試題，100%題題解析！
★使用體系表建立架構，利用圖表理解概念，輕鬆掌握得分關鍵！
【常見問答】
Q1：請問本書是最新的法規嗎？
A：本書收錄至出版日前之最新法規。
Q2：本書內有包含題庫嗎？
A2：本書除重點整理以外，還包含107～109年財稅行政相關考試試題共10份，100%題題詳解。
【本書適用】
這本《稅務法規（概要／大意）》適用於財稅行政類科：
（一）採測驗式題型：
．初等考試（初考）。
．身障人員（身障）五等。
．地方政府公務人員考試（地特）五等。
（二）採申論式和測驗式之混合題型：
．普通考試（普考）。
．身障人員（身障）四等。
．稅務人員四等。
．原住民族四等。
．地方政府公務人員考試（地特）四等。
【財稅行政類科簡介】
財稅行政類科主要工作是處理國家賦稅收入，與一般會計事務所不同，除了需要處理帳務會計，依分發單位不同，也會涉及到管理運用甚至是訂定稅率。每日主要業務是處理帳務，需要對數字有敏銳度。每年開缺名額多且穩定，錄取率更常是一般行政類科的2倍以上（以109年普考錄取率為例：一般行政只有3.93%，財稅行政高達12.75%，是一般行政的3.2倍）。普考、地方特考、稅務特考、身心障礙人員特考、原住民族特考都有財稅行政類科，一次準備，多次機會，何愁難以上榜。由於財稅行政要考著重大量繪圖跟圖形分析的財政學，若是四等還會遇到會計學，這些都是一般非商科背景考生較難以跨越的檻。咱們商科背景的考生理應選擇具有主場優勢的類科，迴避不必要的紅海競爭，才符合孫子兵法「避實擊虛」的作戰策略。
【本書優勢】
對於稅務的各種稅制感到混淆嗎？
稅法規定的原則與例外太多，搞得腦內記憶錯雜混亂？
遇到申論題擬答順序錯亂？考場作答腦內一片空白無法思考？
遇到計算題直接想放棄？適用何種稅率搞不清楚？
以上對於繁雜的稅務法規理解不夠通透的問題，三民輔考老師都知道，這本書將帶您解決困惑，取得高分！本書試圖透過重點整理引導，輔以歷屆試題演練的方式，幫讀者排除這些應試障礙。
一、深入淺出
本書依命題大綱編撰，內文分為緒論、所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、遺產及贈與稅法、土地稅法、房屋稅條例及契稅條例、娛樂稅法、貨物稅條例及其他相關規定、稅捐稽徵法及相關法規共9章。內文先幫讀者建立基本稅法概念，移除入門絆腳石，再將稅務法規去蕪存菁、化繁為簡，讓考生以簡馭繁。概念融會貫通下，再搭配本社出版的《稅務法規搶分小法典》，條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上，讓備考更加完整。
二、條理分明
各章節開頭字字珠璣地詳列學習重點，先提供讀者引路明燈，心中先有大致框架，再利用體系表，一一梳理法規脈絡，完整擊破學習盲點。以圖表輔助學習，釐清相似或易混淆概念，並結合實務見解，讓讀者學以致用。
三、齊全完備
作者精研稅務法規歷年考古題，將考點分列於書中各章，申論題羅列解題思路及提供思考方向，選擇題教讀者如何判斷條文選對選項。協助讀者更具體地理解各主題過往命題焦點，便於檢視自我學習成效，從中釐清命題動態。書末幫考生貼心準備107～109年公務人員初等考試試題、公務人員普通考試試題、地方特考四、五等試題共10份，由作者潛心琢磨，題題詳解，申論題擬答井然有序、層次分明。選擇題與計算題型兼顧，伴讀者克服應試恐懼！
四、重點凸顯
本書採雙色印刷，答題關鍵字以藍色標記，利用黑白藍三種色調，進行系統性學習。多一種顏色，多一道區隔，就是要使複雜的稅務法規，在讀者腦海中更見清晰。
【本次改版修法重點】
本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括：
1.稅捐稽徵法（109.05.13修正公布）
按提供納稅擔保之目的在於確保稅款之徵起，並期擔保品能在短期內處分變現，考量土地或房屋尚非不易變現，如其價值已相當於擔保之稅款，應能足額清償，增訂相關條文，以資明確。又原有規定之擔保品種類繁多，且實務上土地或房屋亦有設定地上權、抵押權或他項權利等情形，故授權由財政部訂定擔保品之計值、相當於擔保稅款之認定及其他相關事項之辦法，以符實務需要。
2.中央統籌分配稅款分配辦法（109.08.05修正發布）
（1）為因應地方建設基金經核定於109年度裁撤，未來普通統籌分配稅款不再透過該基金協助調度；及自109年度起，財政部須配合年金改革，就各級地方政府每年節省之退撫經費支出，以中央統籌分配稅款代為撥付公務人員退休撫卹基金。
（2）納入縣（市）基準財政需要額計算之地方政府負擔之全民健康保險費，業自101年7月起改由中央負擔，其保險費補收（退）追溯更調金額之請求權五年消滅時效已屆滿，自107年度起各縣（市）政府未有依全民健康保險法規定應補收（退）之全民健康保險費。
【考生上榜心得1】普考財稅行政上榜生：鄭慧英
國文：61分
法學知識與英文：74分
財政學概要：63分
會計學概要：72.5分
民法概要：64分
稅務法規概要：89分
三個月就上榜 成就輝煌人生
由於本身就讀財金系的關係，畢業後便從事於金融業務工作，但努力了三年之後還是嚮往一份穩定收入、固定的上下班時間，最好還享有公保的福利待遇，因此下定決定考取公職。
由於當時過於倉促，距離普考時間非常緊迫只剩三個多月，與其選擇當一年個全職考生來說，我不想中斷收入太久，所以這次抱著必上的決心、專心準備考試！以下分享各科準備方法：
【國文和英文】
選擇題基本上沒有很多時間做題目，都是靠以前的基礎，作文、公文則是完全靠李仁老師的公式和國考猜題方向，從小作文一向是我最弱的科目，沒想到最後卻成了我的上榜關鍵。
【憲法和法學緒論】
因為選擇題的關係，所以就沒有特別花心思，再加上我的時間緊迫，所以只複習過一遍就開始做歷屆考古題，考前只挑重點看。
【民法概要和稅務法規概要】
除了背還是背，連吃飯洗澡時都在心裡默背好幾遍，老師給的民法題庫本也全部做過了一遍，上考場時才能體會：考試是在比誰忘得少，而不是誰讀得多。
【財政學概要】
對我來說是最難的一科，因為沒有個體經濟學的基礎，剛開始有些力不從心，後來發現歷屆考古題重複性質很高，所以就開始勤做考古題和幾個重點圖形，由於這科比較偏向理論性質，不像法條隨時都在更新，準備起來感覺比較有範圍性，理解之後就沒有想像中那麼難了。
【會計學概要】
之前曾經學過，雖然大部分都忘光了，但經過老師一講就能稍微有些印象，厚厚的講義裡每一道題目我都做過，還複習了兩三遍以求速度越來越快，降低粗心算錯的機率，是非常講求快狠準的科目。
【考生上榜心得2】地方特考財稅行政上榜生：柯嘉宏
國文：57分
法學知識與英文：62分
財政學概要：55分
會計學概要：66.5分
民法概要：72分
稅務法規概要：81分
民間金融業非興趣 考公職換取好生活
由於大學念財金系，在學時就在思考金融業未來出路，加上自己大四時在保險公司實習過，但覺得不管是銀行、保險或證券業都不是自己想要的工作，經過一番思考後覺得稅務人員是一項具有挑戰性、專業性的工作，且對大學新鮮人來說起薪高、上班時間彈性、福利又好，且比較不會要假日加班，會有比較好的生活品質。以下分享各科準備方法：
【國文】
最重要的就是作文，平時可以多看一些文章或書籍，公文的話要多看範例如何寫，且格式一定要記熟。
【法學知識與英文】
多寫考古題，有空就背一些英文單字來擴大自己的單字庫。
【會計學概要】
上課時要認真把觀念聽懂，會計是需要細心與耐心的科目，該背的會計科目一定要背，老師上課教的每個題目最好都能重複算幾次，直到自己下次看到類似題目都能輕鬆解出來為止，另外就是考古題一定要多做練習！
【財政學概要】
這科很注重邏輯觀念，如果有經濟學底子念起來會比較輕鬆，因為需要大量的繪圖跟圖形分析，且都是經濟學念到的基礎觀念。而重要的名詞解釋一定要背，每個圖形都要反覆練習畫好幾次直到自己的圖，可以畫的很漂亮為止。
【民法概要】
這科最主要的就是請求權依據，一定要熟記，且基本的條號一定要熟記，例如民法第184條侵權行為、第179條的不當得利等等，其他較少用到的條號如果記不起來也沒關係，但內容一定要寫得出來，申論題我習慣用看的，看過之後就把課本蓋起來自己默背，不斷的反覆練習；而選擇題多做考古題真的幫助很大。
【稅務法規概要】
這科主要就是背，法條會時常更新要特別注意。選擇題幾乎都跟考古題差不多，所以考古題也很重要；申論題的部分要把各個稅的主軸抓出來多加反覆練習去寫，且如果有修法時新舊法的差異就很容易成為當年的考題，所以要熟記新舊法的差異。
【總結】
其實各科最重要的準備方法就是勤能補拙，不會的題目就問老師問到會為止，另外要做一本自己看得懂的專屬筆記，筆記就是幫助自己回想常常做錯的題目要如何解決，也可以和其他同學一起交流互相幫忙，達到最大的經濟效益。
內容目錄
第一部分 重點整理
第一章 緒論
重點1 基本概念
重點2 重要原則
第二章 所得稅法
重點1 總則
重點2 綜合所得稅
重點3 營利事業所得稅
重點4 稽徵程序與獎懲
重點5 所得基本稅額條例
第三章 加值型及非加值型營業稅法
重點1 總則及減免範圍
重點2 稅率與稅額計算
重點3 稽徵與罰則
第四章 遺產及贈與稅法
重點1 總則
重點2 遺產稅與贈與稅之計算
重點3 稽徵程序與獎懲
第五章 土地稅法
重點1 總則、地價稅與田賦
重點2 土地增值稅
重點3 稽徵程序與罰則
第六章 房屋稅條例及契稅條例
重點1 房屋稅條例
重點2 契稅條例
第七章 娛樂稅法
重點1 基本規定
重點2 稽徵與獎懲
第八章 貨物稅條例及其他相關規定
重點1 貨物稅條例
重點2 其他相關規定
第九章 稅捐稽徵法
重點1 總則與納稅義務
重點2 稽徵
重點3 行政救濟程序與罰則
第二部分 相關法規
一、財政收支劃分法
二、使用牌照稅法
三、印花稅法
四、證券交易稅條例
五、期貨交易稅條例
第三部分 歷屆試題詳解
107年公務人員初等考試試題
107年公務人員普通考試試題
107年地方特考四等試試題
107年地方特考五等考試試題
108年公務人員初等考試試題
108年公務人員普通考試試題
108年地方特考四等考試試題
108年地方特考五等考試試題
109年公務人員初等考試試題
109年公務人員普通考試試題
第一章 緒論
重點1 基本概念
重點2 重要原則
第二章 所得稅法
重點1 總則
重點2 綜合所得稅
重點3 營利事業所得稅
重點4 稽徵程序與獎懲
重點5 所得基本稅額條例
第三章 加值型及非加值型營業稅法
重點1 總則及減免範圍
重點2 稅率與稅額計算
重點3 稽徵與罰則
第四章 遺產及贈與稅法
重點1 總則
重點2 遺產稅與贈與稅之計算
重點3 稽徵程序與獎懲
第五章 土地稅法
重點1 總則、地價稅與田賦
重點2 土地增值稅
重點3 稽徵程序與罰則
第六章 房屋稅條例及契稅條例
重點1 房屋稅條例
重點2 契稅條例
第七章 娛樂稅法
重點1 基本規定
重點2 稽徵與獎懲
第八章 貨物稅條例及其他相關規定
重點1 貨物稅條例
重點2 其他相關規定
第九章 稅捐稽徵法
重點1 總則與納稅義務
重點2 稽徵
重點3 行政救濟程序與罰則
第二部分 相關法規
一、財政收支劃分法
二、使用牌照稅法
三、印花稅法
四、證券交易稅條例
五、期貨交易稅條例
第三部分 歷屆試題詳解
107年公務人員初等考試試題
107年公務人員普通考試試題
107年地方特考四等試試題
107年地方特考五等考試試題
108年公務人員初等考試試題
108年公務人員普通考試試題
108年地方特考四等考試試題
108年地方特考五等考試試題
109年公務人員初等考試試題
109年公務人員普通考試試題
ISBN: 4711100550000