內容簡介

一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題，內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。
二、本書由國內稅法學界菁英聯合執筆，綜合運用德日法等進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，具有理論及實務參考價值，可作為大學教科書使用，亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考

作者簡介

◎主編簡介

黃茂榮
台灣大學終身特聘教授
教育部第三屆國家講座主持人
前司法院大法官

葛克昌
台灣大學退休教授
東吳大學法律學系客座教授

陳清秀
東吳大學法律學系教授

◎作者簡介

黃俊杰
中正大學財經法律學系專任教授

藍元駿
中國文化大學法律學系專任教授

蔡孟彥
台北商業大學財政稅務系兼任助理教授、東吳大學法律系兼任助理教授

鍾　騏
政治大學社會科學學院財政學系與法學院合聘專任助理教授

江彥佐
逢甲大學財經法律研究所專任助理教授

陳衍任
臺灣科技大學專利研究所專任助理教授

邱　晨
輔仁大學學士後法律學系專任副教授

柯格鐘
台灣大學法律學院教授

陳汶津
成功大學法律系專任助理教授

范文清
東吳大學法律系專任副教授

謝如蘭
亞洲大學財經法律系教授

黃源浩
輔仁大學財經法律學系專任教授

黃士洲
台北商業大學財政稅務系副教授

許澤天
成功大學法律系專任教授

張永明
高雄大學財經法律學系專任教授

吳東都
最高行政法院庭長

內容目錄

二版序
主編序

第一章 財稅憲法與憲法上稅捐概念／黃俊杰
　第一節　財稅憲法／1
　第二節　憲法上稅捐概念／8
第二章 憲法上基本人權與課稅／藍元駿
　第一節　引　言／29
　第二節　法理基礎／31
　第三節　稅捐立法與稽徵行政／34
　第四節　稅捐救濟與違憲審查／39
　第五節　結　語／46
第三章 稅捐法定主義／蔡孟彥（第一節）、黃茂榮（第二節）
　第一節　稅捐法定主義／51
　第二節　稅捐法定主義之深化／76
第四章 稅法本質特色與量能平等負擔原則／葛克昌
　第一節　問題概說／87
　第二節　稅法特色／91
　第三節　稅捐權利救濟實務與納稅者權利保護法／102
　第四節　結　論／115
第五章 稅捐稽徵經濟原則與類型化觀察法／鍾　騏
　第一節　概　念／119
　第二節　稅捐稽徵經濟原則的實踐方法／120
　第三節　租稅法上類型化立法／123
　第四節　合憲性／125
第六章 稅法之解釋／江彥佐
　第一節　概　述／129
　第二節　基本解釋方法／131
　第三節　其他解釋方法／143
　第四節　經濟觀察法作為稅法解釋方法／146
第七章 稅法之漏洞填補／陳衍任
　第一節　法律漏洞、法外空間與稅捐事務的法律續造／153
　第二節　稅法漏洞補充的方法／155
第八章 實質課稅原則／陳清秀
　第一節　實質課稅原則之意義／175
　第二節　實質課稅原則之法理基礎／175
　第三節　實質課稅原則之適用限制／177
　第四節　實質課稅原則之適用類型／185
　第五節　舉證責任／196
　第六節　結　語／196
第九章 稅捐規避／邱　晨
　第一節　稅捐規避之法理論基礎／199
　第二節　稅捐規避之概念／200
　第三節　稅捐規避之規範依據／206
　第四節　稅捐規避之審判實務／216
第十章 稅捐債務關係／柯格鐘、陳汶津
　第一節　課稅要件／223
　第二節　各種租稅債權請求權／256
　第三節　請求權時效之計算與中斷／267
　第四節　稅捐債務之發生、變更、消滅／273
　第五節　稅捐連帶債務／290
第十一章　稅捐優惠與稅捐不利負擔／陳衍任
　第一節　藉由「稅捐優惠」與「稅捐不利負擔」導引經濟活動／295
　第二節　稅捐優惠／296
　第三節　稅捐不利負擔──兼論「環境稅」的課徵／309
第十二章　退稅請求權──稅捐稽徵法第28條／范文清
　第一節　退稅請求權之意義／313
　第二節　退稅請求權之構成要件／314
　第三節　退稅請求權之法律效果／327
　第四節　退稅請求權之請求方式／328
　第五節　退稅請求權之消滅時效／337
　第六節　結　論／344
第十三章　稅捐稽徵程序／謝如蘭
　第一節　概　說／347
　第二節　一般程序原則／347
　第三節　課稅事實的調查與協力義務／350
　第四節　租稅秘密與資訊公開／364
　第五節　推計課稅／371
第十四章　課稅處分／陳清秀
　第一節　意　義／383
　第二節　課稅處分之作成／384
　第三節　課稅處分的種類／388
　第四節　課稅處分之可分性／393
　第五節　課稅處分的送達通知及生效／395
　第六節　課稅處分的效力／397
　第七節　課稅處分與變更處分／412
第十五章　稅捐保全／黃源浩
　第一節　緒論：問題之提出／415
　第二節　稅捐債權的保全程序／417
　第三節　憲法規範與稅捐債權之保全／427
　第四節　結　論／438
第十六章　稅捐強制執行／江彥佐
　第一節　稅捐強制執行之基本概念／439
　第二節　稅捐強制執行之要件／445
　第三節　執行程序／447
　第四節　執行程序之終結／455
　第五節　法律救濟／463
第十七章　稅捐稽徵法罰則的規範體系與納稅者權利保護／黃士洲
　第一節　稅捐稽徵法罰則的規範體系／465
　第二節　稅捐行為罰與漏稅罰的區隔與所涉法律問題／478
　第三節　稅捐秩序罰的減輕或免除／486
第十八章　稅捐刑罰／許澤天
　第一節　本罪概說／489
　第二節　構成要件／494
　第三節　犯罪參與／504
　第四節　自動報繳免罰／507
第十九章　稅務行政救濟／張永明
　第一節　概　說／509
　第二節　稅務行政救濟法制之基本設計／510
　第三節　稅捐復查之制度／513
　第四節　稅捐訴願之制度／519
　第五節　稅務行政救濟之爭議問題／528
第二十章　稅務行政訴訟／吳東都
　第一節　訴訟種類／535
　第二節　訴訟要件／545
　第三節　訴訟程序／554
　第四節　稅捐稽徵機關處分或不作為之違法性／565
　第五節　判　決／575