內容簡介

★執業記帳士為你解析，帶你輕鬆考取證照！★
「稅務相關法規概要」是記帳士考試中不容忽視的科目，該科目全部50題選擇題，欲取得高分並非難事。千華名師秉持多年編書的經驗，精心編撰此書，以專業科目奪取高分為目標，在短時間之內，準備稅法之考試。本書內容包含以下特色：
一、主題式分類歸納，完全統整稅務觀念，提高你的應考即戰力
本書特別精心整理稅務實務，根據最新之稅務相關法規，加以分門別類歸納整理，分成八大主題，並配合最新法規，增加相關內容，絲毫不錯過任何一個新的稅法主題，演練機會百無一漏。此題庫將是您將稅務法規融會貫通的得力助手。

二、各章主題架構分明，系統命題清楚扼要，單題加強逐題精闢解說
在演練試題的時候，可以按照各章主題練習及評量的演練需求，對相似或相近主題之試題特別演練，並配合千華系列考試用書，隨時與相關整理重點進行對照，以增進學習效率。

三、全面收錄101～111年歷屆試題，執業記帳士為你解析，帶你一次考取！
本書收錄101～111年試題，除了大面向的綜合解析，整合各題概念，一眼看到就可以綜觀全局，另外更有詳細的單題解析，逐題精闢說明，利於了解最新的稅務相關法規。透過歷屆試題可以鑑往知來、掌握命題方向及題型，是檢驗自我實力、預測出題趨勢的最佳幫手，如此可節省相當多的時間蒐集試題，直搗命題核心、榮登金榜！

四、最新關鍵考點：房地合一2.0
房地合一適用範圍、所得計算、課稅稅率及申報方式，104年房地合一於所得稅法增訂，於105年1月1日起實施房地合一課徵所得稅新制，110年4月修正為房地合一2.0，修法六大重點：
(一)短期套利者課重稅：延長個人短期炒作不動產適用高稅率的持有期間。
(二)法人比照個人課稅：營利事業依持有期間按差別稅率分開計稅合併報繳。
(三)擴大房地合一的課稅範圍：增列二項課稅標的，防止透過移轉型態避稅。
(四)土地漲價總數額增設減除上限：防止利用土增稅與所得稅稅率差異來避稅。
(五)五種交易不受影響：維持稅率20%及符合自住房地持有並設藉滿6年者維持稅率10%（課稅所得400萬元以下免稅）。
(六)施行日期於110年7月1日起開始適用，110年7月1日起交易出售105年1月1日以後取得的房地。
五、稅法高分準備策略
稅務相關法規概要強調內容規定，而各稅法規定有其關連性，常見同學對於此學習感到力不從心，在此提供個人學習及考試準備策略，以期讓同學對於稅法不只是考上，實力更上層樓。
需熟讀及瞭解各稅法規定與立法目的沿革，特別是必考的稅捐稽徵法、所得稅法、加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅查核準則，以及99年度擴大新增及106年修改的遺產及贈與稅法暨其施行細則、所得基本稅額條例暨其施行細則。並應掌握之重點為1.熟記法規之(1)租稅主體；(2)租稅客體，包括課稅範圍、減免或優惠規定等；(3)稅額計算，包括計徵標準或原則、稅率等；(4)稽徵程序，包括行政救濟之程序等；(5)罰則規定等。2.融會貫通交叉性功能性之稅法關係。3.勤練題目，尤其是第一部分之主題式題庫與歷年考古題。
STEP1：熟稿各稅法規定變動及留意相關時事資訊
稅法規定及是本科考試的基礎，應對於規定應試之各稅法內容加以瞭解並熟悉其立法目的及沿革，而相關時事乃稅法實務上之應用，留意該資訊有助於對稅法規定之應用及可能的影響狀況，對考試將有極大幫助！
提供相關資訊查詢方式：
1.稅法立法目的及沿革可利用到立法院法律系統網站查詢。
2.相關時事資訊：可利用每日經濟日報稅務法規版面，或工商時報皆可。
STEP2：該稅法之主題之瞭解比較
例如，稅捐稽徵法之核課期間、徵收期間有何不同？其意義為何？起算點為何？又視為贈與稅與視為遺產稅各為何？免稅與零稅率有何不同？（營業稅法）？如此，有助於對該稅法之通盤理解。
STEP3：各法規融會貫通交互關係之理解，整理功能性題目
各稅法間有些是有關聯的，例如稅捐稽徵法第44條關於返反給與或取得憑證義務之處罰，和營業稅法第51條、52條之輕重關係為何?又各稅法之罰則如何使用?贈與自然人，若贈與人為自然人或法人，各適用稅法為何？如何課稅？等等功能性題目，於各稅法之適用是否有其不同？如此，能提升同學對稅法之融會貫通，不只考上，更是實力更上層樓！
STEP4：勤練主題式題庫
主題式題庫有詳盡的解析，對於題目中各選項之對或錯都有加以說明並註明原因或出自何稅法規定，對考試能收事半功倍之效。
STEP5：演練歷屆考古題
由歷屆考題可幫您掌握最新的命題趨勢、鑑往知來，更幫您熟悉各稅法之關連，打破某一主題的思考，而是整體稅法之測試，尤其是考前時間有限時，歷屆考題更是不可或缺，可說是您考試的最佳良伴！
STEP6：完成每一題目必檢查
做完每一題，必養成檢查的習慣，因為題目的檢視是確保看對題意避免錯看內容，確保答題的正確性。
STEP7：留十分鐘做全部題目的檢查
平常做完主題或歷屆考題時，應該留十分鐘做全部題目的檢查，避免看錯題意或遺漏重點也是確保有把握的題目能選對答案，也養成有效率的答題技巧，使自己不慌不忙從容不迫的答題及取得高分！
STEP8：平常保養良好的作息習慣、放鬆心情赴考
有了全書的實力養成，良好的作息習慣讓身體保持最佳狀況，是您在緊張考場上得分的訣竅，有好的身體狀況，才能讓您保持最佳的思考邏輯，把平常實力發揮出來，那麼取得高分並非難事！
綜上所述，希望對您有所俾助，不僅考上，實力更上層樓！






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作者介紹

千華名師──張玉玲
學歷：金融相關學系
現職：記帳士
著作：稅務相關法規概要[主題式題庫+歷年試題]

作者簡介

千華名師──張玉玲
學歷：金融相關學系
現職：記帳士
著作：稅務相關法規概要[主題式題庫+歷年試題]

內容目錄

第一部分　主題式題庫
第一章　稅捐稽徵法
主題一　性質、範圍及優先權
主題二　納稅義務人權利之保護及納稅義務
主題三　稽徵（含文件送達及稅捐之核課與徵收）
主題四　稅捐保全、繳納與退還及救濟
主題五　課稅資料之調查與保密
主題六　罰則

第二章　加值型及非加值型營業稅
主題一　租稅主體與客體
主題二　銷售額及稅率
主題三　稅額計算
主題四　稽徵程序
主題五　帳薄憑證
主題六　罰則

第三章　綜合所得稅
主題一　課稅主體與客體
主題二　稅額計算
主題三　信託課稅及相關議題

第四章　營利事業所得稅
主題一　租稅主體與客體
主題二　營利事業所得稅
主題三　資產估價
主題四　稅額計算

第五章　所得稅稽徵
主題一　完稅方式
主題二　暫繳申報
主題三　結算申報
主題四　調查
主題五　就源扣繳
主題六　罰則
第六章　所得基本稅額條例
主題一　最低稅負制
主題二　營利事業之課稅規定
主題三　個人之課稅規定
主題四　產業創新條例

第七章　遺產及贈與稅法
主題一　租稅主體與客體
主題二　稅額計算
主題三　稽徵程序
主題四　罰則
主題五　信託課稅

第八章　租稅原則
主題一　適用稅法之重要原則
主題二　租稅法之法源

第二部分　歷年試題及解析
101年　記帳士普考
102年　記帳士普考
103年　記帳士普考
104年　記帳士普考
105年　記帳士普考
106年　記帳士普考
107年　記帳士普考
108年　記帳士普考
109年　記帳士普考
110年　記帳士普考