內容簡介

本書係因應考選部「記帳士」考試科目之一「租稅申報實務」而編撰，根據命題大綱，包括綜合所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務及加值型與非加值型申報實務三大內容。
由於該考科命題方式採申論題與計算題並列，是以，本書之編排，先整理相關考試稅目法令兼俱理論與實務之內容，結合記帳士歷年考題搭配問與答方式呈現，讓考生容易充分了解各稅之應試重點，熟讀本書除可增進參加考試作答能力，並可提升職場上所得稅及營業稅的實作知識。
二版書配合相關稅務法令修正或新增如下：
一、綜合所得稅111-112年度退職所得、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距等金額，配合消費者物價指數上漲超過3%調整。基本生活費111年為19.6萬元。
二、營利事業依所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額，112年度平均消費者物價指數，上漲10.55%，按上漲程度調整為60萬元。
三、營利事業所得稅查核準則112年5月12日 台財稅字第11100700980號，預告部分條文修正草案（修正23、30、32、36-2、70、74、79、90、94、95、97、99、100、增加111-2條）
四、增列112年1月19日公布之產業創新條例第10-2條
（一）理由：我國境內進行技術創新且居國際供應鏈關鍵地位之公司，符合下列條件者：
1.在同一課稅年度內之研究發展費用及研究發展費用占營業收入淨額比率達一定規模（6%）。
2.當年度有效稅率未低於一定比率（12%、15%）。
3.最近3年內無違反環境保護、勞工或食品安全衛生相關法律且情節重大情事。
（二）租稅優惠：
1. 投資抵減比率：
(1)當年度研究發展支出抵減率為25%。
(2)購置供自行使用於先進製程之全新機器或設備，其支出金額合計達一定規模者，抵減率為支出金額5%。
2.當年度抵減限額：以當年度應納營利事業所得稅額30%為抵減稅額上限。
3.公司於同一年度合併適用產創條例10-2條第1項、第2項投資抵減及其他投資抵減時，其當年度合計得抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額50%為限。
（三）子法：「公司前瞻創新研究發展及先進製程設備支出適用投資抵減辦法」本版書相關章節均提供釋例解析，並增補會計師、記帳士及國家考試試題，提高專技證照考試之應考能力。
感謝讀者對本書之支持與愛護，本版書雖力求提供最新稅務法令之內容，惟受限於學識與時間，其中有舛誤疏漏之處，敬祈各界先進與學者專家，不吝指正。

作者簡介

陳妙香
中國文化大學會計學系專任副教授
學歷：
政治大學財政研究所碩士
政治大學財稅系學士
經歷：
德明財經科技大學財稅系專任副教授、助理教授、講師
德明財經科技大學財政稅務系系主任
德明財經科技大學不動產投資與經營學位學程主任
中華財政學會理事、監事、副秘書長
銘傳大學會計系兼任副教授
中國科技大學財稅系兼助理教授

內容目錄

Chapter 1綜合所得稅申報實務
1-1 綜合所得稅之課稅主體、課徵範圍及課徵方式
1-2 綜合所得稅之減免範圍
1-3 綜合所得淨額之計算
1-4 綜合所得稅稅率結構
1-5 綜合所得稅額之計算
1-6 個人最低稅負
1-7 個人房地合一交易所得課稅規定（房地合一稅2.0）
1-8 稽徵程序
1-9 外國人報繳稅規定
Chapter 2 加值型及非加值型營業稅申報實務
2-1 加值型及非加值型營業稅課稅範圍及課稅方式
2-2 加值型及非加值型營業稅租稅主體
2-3 加值型及非加值型營業稅減免範圍
2-4 加值型及非加值型營業稅銷售額及稅率結構
2-5 一般稅額（加值型）之計算
2-6 特種稅額（非加值型）之計算
2-7 溢付稅額之處理－退稅、留抵
2-8 統一發票
2-9 稽徵程序
2-10 罰則
2-11 各種申報書表之填寫範例
Chapter 3營利事業所得稅之計算與稽徵程序
3-1 會計基礎及會計年度
3-2 帳簿憑證
3-3 營利事業所得稅課稅主體－納稅義務人
3-4 營利事業所得稅課稅客體－課稅範圍
3-5 營利事業所得稅減免範圍
3-6 營利事業所得額之計算
3-7 課稅所得與會計所得之差異
3-8 營利事業所得稅稅率結構及稅額計算範例
3-9 應自行補繳（或應退）稅額之計算
3-10 營利事業房地交易所得課稅規定（房地合一稅2.0）
3-11 營利事業基本稅額（最低稅負）
3-12 未分配盈餘加徵稅額之計算及申報
3-13 營利事業所得稅稽徵程序
3-14 所得之調查與核定
3-15 資產重估價
3-16 反避稅制度
Chapter 4營利事業所得稅申報實務
4-1 營業收入
4-2 營業成本
4-3 費用支出
4-4 非營業損益
4-5 營利事業所得稅移轉訂價四張申報書表揭露作業原則